Якщо ви здаєте в оренду кімнату в домі, де живете, дохід від оренди зазвичай не оподатковується – за умови, що ви сами використовуєте щонайменше половину дому, розраховану за орендною вартістю. Якщо ви здаєте в оренду весь окремий будинок або здаєте його в короткострокову оренду менше 30 днів, ви повинні платити податки.
Здавання кімнати в оренду та податки в Норвегії: основне правило
Багато людей, які бажають здавати кімнату в оренду, хвилюються щодо податків. У більшості випадків вам не потрібно це робити. Основне правило просте: якщо ви здаєте в оренду частину дому, де живете, дохід від оренди не оподатковується. Тому вам не потрібно вказувати його як дохід.
Правила міститься в податковому законі § 7-2, і Податкова служба Норвегії пояснює їх на skatteetaten.no. Коли ви збираєтеся здавати кімнату в оренду, ці податкові правила в Норвегії визначають, скільки грошей ви залишите собі. Три речі визначають відповідь: скільки ви здаєте в оренду, як довго і чи живете ви в домі.
Одне важливе слово – орендна вартість. Це означає, скільки оренди може давати кожна частина дому – не кількість квадратних метрів. Мала підвальна квартира може мати нижчу орендну вартість, ніж ваш вітальня і спальні, навіть якщо площа однакова.
Коли здавання в оренду не оподатковується?
Здавання в оренду власного дому не оподатковується, коли виконуються обидві умови:
- Ви живете в цьому домі.
- Ви здаєте в оренду менше половини дому, розраховану за орендною вартістю.
Тоді не має значення, скільки ви заробляєте. Якщо ви здаєте в оренду одну кімнату або кімнатку в своєму домі і використовуєте рештку для себе, дохід від оренди не оподатковується. Кімнатка – це невеликий сдається в оренду номер, часто з окремим входом і окремою ванною кімнатою.
Приклад: ви живете в квартирі і здаєте спальню студентові. Ви використовуєте вітальню, кухню і рештку для себе. Дохід від оренди не оподатковується – незалежно від того, чи це 4 000 або 8 000 крон на місяць. Ви можете дізнатися більше на skatteetaten.no і в Великій норвезькій енциклопедії (snl.no).
Що щодо кімнатки з окремим входом?
Багато людей думають, що кімнатка з окремим входом завжди означає, що потрібно платити податки. Це не так. Кімнатка – це невеликий сдається в оренду номер, часто з окремою ванною кімнатою і окремою дверима. Вирішальним є не те, чи є окремий вхід, а те, використовуєте ви щонайменше половину дому для себе, розраховану за орендною вартістю. Якщо ви живете на першому поверсі і здаєте кімнатку в підвалі, дохід від оренди зазвичай не оподатковується.
Якщо кімнатка розглядається як повністю окремий дім – наприклад, орендна частина, яку ви ніколи не використовуєте – застосовуються інші правила. Тоді ви повинні платити податки з першої гривні, але ви можете відрахувати витрати. Якщо ви не впевнені, як вам здавати кімнату або кімнатку в оренду, зверніться до Податкової служби або прочитайте податковий закон § 7-1 і § 7-2.
Коли ви повинні платити податки на оренду?
Ви повинні платити податки в цих випадках:
- Ви здаєте в оренду більше половини дому, де живете, розраховану за орендною вартістю, протягом тривалого часу. Тоді дохід від оренди не оподатковується лише до 20 000 крон на рік. Якщо ви заробляєте більше, весь дохід оподатковується.
- Ви здаєте в оренду окремий, самостійний дім, у якому ви не живете – наприклад, квартиру в оренду або вторинний будинок (другий дім). Тоді ви платите податки з першої гривні.
- Ви здаєте в короткострокову оренду – оренду менше 30 днів за раз, зазвичай через Airbnb. Тоді застосовуються особливі правила (див. нижче).
Податок на оренду – це капітальний дохід. Це дохід від майна, а не від заробітної плати. Ставка становить 22 відсотки у 2026 році. Якщо оренда оподатковується, ви, з іншого боку, можете відрахувати витрати, наприклад, на ремонт.
Короткострокова оренда: правило 15 000 крон
Якщо ви здаєте дім в оренду в короткі періоди – менше 30 днів за раз – застосовується особливе правило для короткострокової оренди.
Перші 15 000 крон на рік не оподатковуються. З суми, яку ви заробляєте понад 15 000 крон, 85 відсотків розглядається як оподаткований дохід. Це оподатковується за ставкою 22 відсотки.
Цей ліміт був підвищений з 10 000 до 15 000 крон з 1 січня 2025 року і застосовується також у 2026 році. Ось як працює податок, коли ви здаєте кімнату в оренду в Норвегії на короткий час.
Приклад: ви здаєте квартиру в короткострокову оренду, поки ви в поїздці, і заробляєте 25 000 крон. Перші 15 000 не оподатковуються. З останніх 10 000 85 відсотків – то є 8 500 крон – розглядається як оподаткований дохід. Податок становить 22 відсотки від 8 500 крон = 1 870 крон.
Пам'ятайте, що платформи оренди, такі як Airbnb, повідомляють ваші доходи Податковій службі. Сума може бути попередньо заповнена в податковій декларації, але ви несете відповідальність за точність цифр.
Не оподаткований або оподаткований? Швидкий огляд
| Ситуація | Податок? |
|---|---|
| Кімната в своєму домі, ви використовуєте понад половину для себе | Не оподаткований |
| Більше половини свого дому, понад 20 000 крон/рік | Оподаткований (вся сума) |
| Окремий/самостійний дім, у якому ви не живете | Оподаткований з першої гривні |
| Короткострокова оренда менше 30 днів | Не оподаткований до 15 000 крон, потім 85 % |
Що ви повинні пам'ятати в будь-якому випадку?
Навіть якщо дохід від оренди не оподатковується, застосовуються звичайні правила оренди. Вам завжди потрібно:
- Написати договір оренди. Він захищає як вас, так і орендаря і показує, що ви домовилися.
- Відкрити рахунок для боргу в банку. Борг – це гроші, які орендар вносить як забезпечення. Вони повинні бути на окремому рахунку на ім'я орендаря, а не на вашому звичайному рахунку.
- Перевірити податкову декларацію у наступному році. Якщо дохід від оренди оподатковується, ви його вказуєте. Якщо він не оподатковується, вам не потрібно його вказувати – але збережіть документи принаймні на п'ять років.
Хочете дізнатися більше? Див. податки просто пояснено, як написати договір оренди, і правила щодо боргу. Ось як ви також заповнюєте податкову декларацію правильно.
Економіка є частиною суспільства
Податки, житло і економіка є великою частиною норвезького суспільства – і темами, з якими ви зустрічаєтеся на іспиті з суспільствознавства. На SamfunnPrep ви практикуєте саме такі теми на простій мові з короткими поясненнями і прикладами.
Хочете краще розуміти економіку, податки і ваші права? Спробуйте SamfunnPrep безкоштовно і вправляйтеся у своєму власному темпі.
