Якщо ви маєте індивідуальне підприємство (ІП) в Норвегії, ви повинні зареєструватися для податку на додану вартість (ПДВ), коли ваш обіг перевищує 50 000 крон за дванадцять місяців. Після цього ви додаєте ПДВ до рахунків-фактур та можете віднімати ПДВ на товари і послуги, які ви купуєте. Ось поріг, ставки та помилки, в які потрапляють багато нових підприємців.
Що таке ПДВ, і що таке індивідуальне підприємство?
Податок на додану вартість (ПДВ) — це збір на продаж товарів та послуг. Покупець платить цей збір, а ви як продавець стягуєте його від імені держави. Індивідуальне підприємство (ІП) — це найпростіша форма бізнесу для однієї особи, яка веде економічну діяльність на свій ризик та відповідальність.
Коли ви ведете ІП, ви самі несете відповідальність як за податки, так і за ПДВ. Це два різні платежі: податок ви платите з прибутку, а ПДВ ви додаєте до ціни, яку платять клієнти. Якщо ви хочете краще розуміти податковий компонент, прочитайте податки в Норвегії просто пояснено для іммігрантів. Якщо ви не впевнені, як створити компанію, SamfunnPrep має окремий посібник про те, як зареєструвати індивідуальне підприємство.
Коли індивідуальне підприємство повинно зареєструватися для ПДВ?
Ви повинні зареєструватися в Реєстрі податку на додану вартість, коли ваш обіг, об'єкт ПДВ, перевищує 50 000 крон протягом періоду дванадцяти місяців (Закон про податок на додану вартість § 2-1, станом на липень 2026 р.). Поріг не стосується календарного року, а будь-якого дванадцятимісячного періоду. Сума розраховується без ПДВ, тобто чистий обіг.
Ви пересікаєте поріг у 50 000 крон через продажі, що створює зобов'язання щодо ПДВ. Сам рахунок-фактура, який перебільшує поріг, повинен містити ПДВ — але тоді компанія повинна бути спочатку зареєстрована. Якщо ви перевищуєте поріг 15 березня, обов'язок щодо ПДВ застосовується з цього рахунка-фактури.
Ви реєструєтеся самі через уніфіковану реєстраційну форму в Altinn, громадському порталі для підприємств. Якщо ви впевнені, що швидко перевищите поріг, ви можете подати заявку на попередню реєстрацію та додати ПДВ з першої крони.
Для благодійних та громадськоспоживацьких організацій поріг вищий: 140 000 крон за дванадцять місяців (§ 2-1). Звичайні власники ІП завжди мають поріг у 50 000 крон.
Деякі послуги звільнені від ПДВ повністю. Тоді ви не повинні ні додавати ПДВ до продажу, ні вираховувати ПДВ з закупівель:
- медичні послуги (лікар, стоматолог, фізіотерапія) – Закон про податок на додану вартість § 3-2
- освітні послуги (курси та навчання) – § 3-5
- деякі фінансові послуги (кредити та страхування) – § 3-6
Якщо ви надаєте тільки такі послуги, ви можливо ніколи не досягнете обов'язку реєстрації.
Які ставки ПДВ діють у 2026 році?
Норвегія має три ставки ПДВ. Найпоширеніша — 25 відсотків. У таблиці показано, що діє (ставки на 2026 р., Податкова служба):
| Ставка | Застосовується до |
|---|---|
| 25 % | Загальна ставка — більшість товарів та послуг |
| 15 % | Продукти харчування (їжа та напої), вода та водовідведення |
| 12 % | Перевезення пасажирів, проживання, кіно, спортивні заходи та парки розваг |
Наприклад, якщо ви продаєте консультаційні послуги або виробничі роботи, ви використовуєте 25 відсотків. Якщо ви керуєте невеликим закладом харчування, ви використовуєте 15 відсотків для їжі. Правильна ставка повинна стояти на рахунку-фактурі, який ви надсилаєте клієнту.
Як працює декларація ПДВ
Коли ви зареєстровані, ви подаєте декларацію ПДВ (раніше називалася звіт про обіг) до Податкової служби. Там ви вказуєте вихідний ПДВ (збір, який ви стягли від клієнтів) мінус вхідний ПДВ (збір, який ви заплатили на власні закупівлі). Різницю ви платите державі, або вам повертають гроші.
Простий приклад: якщо ви стягли 25 000 крон ПДВ від клієнтів і заплатили 5 000 крон ПДВ на власні закупівлі, ви платите 20 000 крон державі. Якщо закупівлі більші за продажі, вам повертають гроші.
Основне правило полягає в тому, що декларація ПДВ подається кожні два місяці — шість разів на рік. Крайній термін — один місяць і десять днів після закінчення період. Якщо у вас немає обігу протягом періоду, ви повинні все одно подати «нульову декларацію».
Якщо ваш обіг менше ніж 1 мільйон крон на рік, ви можете подати заявку на подання річної декларації ПДВ. Тоді крайній термін — 10 березня наступного року. Але ви повинні бути зареєстровані зі звичайними періодами принаймні дванадцять місяців. Нове ІП не може одразу почати з річної декларації.
Одна перевага, яку багато хто упускає, — це зворотна розрахунки податку. Коли ви реєструєтеся, ви можете вирахувати вхідний ПДВ на товари та послуги, які ви купили до дати реєстрації на три років назад, якщо покупки використовуються в операціях, об'єкті ПДВ (Закон про податок на додану вартість § 8-6). Якщо ви купили комп'ютер або інструменти до перевищення порогу, ви можете отримати назад ПДВ.
Помилки, в які потрапляють нові підприємці
Найпоширеніша помилка — додавання ПДВ до рахунків-фактур до реєстрації компанії. Це неправомірно. Ви не можете виставити рахунок-фактуру з ПДВ до затвердження реєстрації.
Дорога помилка — навпаки: занадто довго чекати з реєстрацією. Податкова служба може перерахувати ПДВ, який ви повинні були стягти, і в кількох випадках скарг накладала 20 відсотків штрафу. Якщо ви не додали ПДВ до рахунка-фактури, яка перебільшила поріг, ви повинні або видати рахунок-фактуру-коригування клієнту, або заплатити збір з власної кишені.
Коротко кажучи — на що вам варто звернути увагу:
- стежте, коли ваш обіг наближається до 50 000 крон
- зареєструйтеся в Реєстрі податку на додану вартість через Altinn як тільки перевищите поріг
- не виставляйте рахунки-фактури з ПДВ до реєстрації
- зберігайте всі квитанції — вони дають вам право на вирахування вхідного ПДВ
- подавайте декларацію ПДВ вчасно, навіть нульові декларації
Якщо ви вибираєте між роботою фрилансером або ІП, SamfunnPrep пояснює різниці в статті фрилансер або ІП: податки, ПДВ та соціальний захист. Якщо ви розглядаєте акціонерне товариство, ви можете прочитати про запуск акціонерного товариства або індивідуального підприємства. Якщо ви платите податки вперше, посібник платити податки в Норвегії вперше допоможе вам далі. Більше практичних інструментів для нових приборців ви знайдете в набір інструментів для новачків.
Правила щодо податків, зборів та трудової діяльності також є частиною навчальної програми іспиту зі суспільствознавства. Практикуйтеся безкоштовно на SamfunnPrep, і тоді правила та повсякденне життя впадуть вам в душу.
