Якщо ви вперше платите податки в Норвегії, ваш роботодавець виконує більшість роботи. Податок автоматично утримується з вашої заробітної плати щомісяця. Ви самі платите тільки якщо податкове урегулювання показує залишкові податки – і в цьому випадку існують фіксовані терміни, власний номер рахунку та допомога, якщо ви не можете платити.
Цей посібник стежить за грошима протягом усього першого податкового року: від першої зарплати, через податкову декларацію, до рахунку, який може бути виставлений. Усі ставки та дати дійсні на липень 2026 року. На сторінках інструментів SamfunnPrep ви знайдете багато безплатних допоміжних матеріалів для тих, хто вперше прибув до Норвегії.
Сплата податків у Норвегії вперше: як рухаються грошима
Як звичайний працівник ви майже ніколи не платите податки безпосередньо державі. Роботодавець утримує податок із заробітної плати щомісяця та надсилає грошима до Skatteetaten, норвезької податкової влади. Ось як виглядає процес:
- Перед першою зарплатою: ви отримуєте податковий карток.
- Протягом року: роботодавець автоматично утримує податок – ви нічого не робите.
- Березень–квітень наступного року: ви перевіряєте податкову декларацію.
- Червень–листопад наступного року: податкове урегулювання показує, отримуєте ви гроші назад чи повинні платити залишкові податки (податок, який ви повинні).
Перший рахунок, який ви можете отримати, приходить тільки через рік після того, як ви почали працювати – якщо взагалі він прийде.
Крок 1: Отримайте податковий карток – інакше утримується 50 відсотків
Без податкового картка роботодавець повинен утримувати 50 відсотків вашої заробітної плати в податках (на липень 2026 року). Податковий карток – це електронне повідомлення, яке говорить роботодавцю, скільки податку слід утримувати.
Ваш роботодавець може подати заявку на податковий карток для вас (форма RF-1355), навіть до того, як ви отримаєте номер за особистим кодом чи д-номер. Але ви повинні особисто пройти контроль посвідчення особи в податковому офісі. Після контролю посвідчення зазвичай займає до чотирьох робочих днів, поки податковий карток буде готовий. Чи утримувалося 50 відсотків тимчасово? Грошима не втрачені – надлишковий утримок повернеться вам у податковому урегулюванні. Прочитайте більше в посібнику про податковий карток та як уникнути неприємних несподіванок. Якщо ви розраховуєте заробити менше 100 000 крон у 2026 році, ви можете замість цього мати право на безподатковий карток – податковий карток без утримань.
Ви в PAYE? Тоді податок уже сплачений
Багато новених іноземних працівників автоматично реєструються в кільцевому податку на заробітну плату (PAYE) – спрощеному порядку, коли роботодавець утримує 25 відсотків від валової заробітної плати (ставка на 2026 рік). Тоді податок миттєво виплачується. Ви не подаєте податкову декларацію, не отримуєте податкового урегулювання і ніколи не можете отримати залишкові податки. Замість цього ви отримуєте квитанцію, яка показує, скільки ви сплатили. Багато новачків чекають на податкову декларацію, яка ніколи не приходить – це абсолютно нормально в PAYE.
Ставка включає внески до соціального страхування, тобто членство в народній пенсії, яке дає вам права у NAV (установу праці та добробуту). Порядок застосовується до доходів до 725 050 крон у 2026 році. Якщо ви натомість хочете звичайного оподаткування зі вирахуваннями, ви можете обрати це – прочитайте як у статті про кільцевий податок на заробітну плату для іноземних працівників.
Навесні: податкова декларація – та шанс уникнути відсотків
Якщо ви звичайного порядку, ви отримуєте податкову декларацію навесні після вашого першого робочого року. Це попередньо заповнений перегляд доходів, утримань та вирахувань – перевірте його, не просто прийміть його. SamfunnPrep має власний посібник до податкової декларації в Норвегії з термінами та частими помилками.
Одна пастка у першому році: особисте вирахування (фіксоване вирахування, яке отримує кожен) розраховується в дванадцятих частинах залежно від того, скільки місяців ви прожили в Норвегії. Якщо ви приїхали в серпні, ви отримуєте вирахування тільки за п'ять місяців. Не розраховуйте на автоматичне велике повернення.
Якщо податкова декларація показує, що у вас буде залишковий податок? Тоді ви можете сплатити додаткові авансові платежи – добровільну додаткову виплату. Якщо ви платите до 31. май 2026 року (за податковий рік 2025), ви повністю уникнете додаткових процентів. Створіть номер KID (платіжну реквізицію, яка ідентифікує вашу оплату) на skatteetaten.no під «Lag KID for tilleggsforskudd og forskuddsskatt», і сплачуйте на рахунок 7694 05 24802.
Коли я повинен сплатити залишкові податки у 2026?
Якщо ви отримали податкове урегулювання до близько 1. липня, залишковий податок припадає на 20. серпня 2026 року. Якщо це 1 000 крон або більше, він автоматично ділиться на дві рівні рахунки з термінами 20. серпня та 24. вересня 2026 року – беззворотна оплата, яку ви не повинні просити. Якщо урегулювання приходить пізніше, терміни становлять 3 та 8 тижнів після дати урегулювання (закон про сплату податків § 10-21, Lovdata). Точна дата коли приходить ваше податкове урегулювання, залежить від того, в якій групі ви перебуваєте.
І є одне правило, яке мало хто знає: залишковий податок менше 100 крон ніколи не вимагається. Тоді ви просто нічого не платите.
| Дата/ставка у 2026 | Що це означає? |
|---|---|
| 31. май | крайній термін для додаткових авансових платежів – нульові додаткові відсотки |
| 20. серпня | перший термін сплати залишкового податку (урегулювання до близько 1. липня) |
| 24. вересня | другий рахунок, коли залишковий податок становить щонайменше 1 000 крон |
| 3,12 % | додатковий відсоток на залишковий податок, розраховується з 1. липня 2025 |
| 12,00 % | прострочена ставка після сплати (ставка на 1. січня 2026) |
| Менше 100 крон | залишковий податок, який ніколи не вимагається |
Ось як ви платите: створіть номер KID на skatteetaten.no («Lag KID-nummer for restskatt») і платіть зі своєї інтернет-банку на номер рахунку 7694 05 24802. Ви також можете встановити угоду eFaktura з Skatteetaten у своєму інтернет-банку. Vipps та картки не підтримуються для залишкових податків.
Пам'ятайте: залишковий податок – це не штраф. Це означає лише те, що утримання протягом року були трохи занадто низькими – дуже звично, коли ви вперше платите податки в Норвегії.
Як ви платите податки за кордоном?
З-за кордону ви платите на IBAN NO4276940524802 із BIC/SWIFT DNBANOKKXXX (DNB Bank ASA, Осло), і використовуєте номер KID як платіжну реквізицію. Це зручно, якщо ви виїхали з Норвегії до того, як прийшло перше податкове урегулювання – звичайна ситуація в першому році. Номер KID ви створюєте на skatteetaten.no так само, як завжди.
Що якщо ви не можете сплатити залишкові податки?
Тоді ви можете подати прохання до Skatteetaten про угоду про сплату. Спрощений порядок для фізичних осіб застосовується, коли вимоги менше 100 000 крон, ви платите в течение 12 місяців та щонайменше 500 крон на місяць (на липень 2026 року). Ви подаєте заявку в інтернеті і повинні показати, що ви не можете платити звичайним способом.
Будьте готові, що прострочена ставка продовжує бігти: 12,00 відсотків на рік з 1. січня 2026, встановлена Фінансовим нагляду (ставка коригується кожні пів року). Якщо ви не платите й не маєте угоди, Skatteetaten може вимагати погашення, наприклад через утримання із зарплати. Тому звертайтеся вчасно – це нічого не коштує, щоб подати заявку на угоду.
У вас є індивідуальне підприємство? Тоді ви самі платите авансовий податок
Якщо ви управляєте індивідуальним підприємством (ENK), немає роботодавця, який утримував би для вас податок. Замість цього ви платите авансовий податок у чотирьох рівних виплатах: 15. березня, 15. червня, 15. вересня та 15. грудня (закон про сплату податків § 10-20). Якщо дата припадає на вихідний, крайній термін переноситься на наступний робочий день. Важливо: якщо ви не платите один периодичний платіж, решта авансового податку за рік миттєво припиняється. Якщо ви не впевнені у формі компанії, ви можете побачити порівняння фрилансер чи індивідуальне підприємство.
Податки та добробут – це навчальний матеріал для іспиту з суспільствознавства. Якщо ви хочете зрозуміти систему, частиною якої ви тепер є, ви можете тренуватися безплатно на SamfunnPrep.
