Авансовий податок для ENK сплачується в тому самому році, коли ви заробляєте гроші. Повідомте очікуваний прибуток у податковій картці, регулярно відкладайте гроші й зазвичай сплачуйте 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня.
Що таке авансовий податок для ENK?
Авансовий податок — це податок, який ви як власник одноосібного підприємства самостійно сплачуєте протягом року. ENK означає одноосібне підприємство. Жоден роботодавець не утримує цей податок із вашого доходу.
У вас є одна податкова картка, яка стосується і вас як приватної особи, і підприємства. Тому Skatteetaten розраховує податок на основі всієї вашої фінансової ситуації. Це може включати:
- очікуваний прибуток підприємства
- зарплату з іншої роботи
- лікарняні або батьківську допомогу як самозайнята особа
- майно та борги
- інші доходи й відрахування
Якщо ви щойно почали, спершу можете прочитати посібник SamfunnPrep про те, як зареєструвати одноосібне підприємство. Реєстрація не створює автоматично правильний авансовий податок. Ви повинні самі повідомити очікуваний прибуток.
Як розрахувати очікуваний прибуток?
Прибуток — це дохід, який ви очікуєте, мінус витрати, які ви очікуєте у діяльності. Це не те саме, що оборот або гроші на рахунку.
Простий приклад:
| Розрахунок | Сума |
|---|---|
| Очікуваний продаж за рік | 300 000 kr |
| Очікувані витрати | −100 000 kr |
| Очікуваний прибуток | 200 000 kr |
Ви вказуєте 200 000 kroner як очікуваний прибуток від підприємницької діяльності, а не 300 000. Потім Skatteetaten розраховує авансовий податок разом з іншими даними в податковій картці.
Skatteetaten повідомляє, що зазвичай авансовий податок становить від 34 до 50 відсотків прибутку. Орган рекомендує відкладати приблизно 40 відсотків як орієнтир. Це не фіксована податкова ставка. Ваш податок може бути нижчим або вищим.
Відкрийте в банку окремий податковий рахунок, якщо це допомагає. Наприклад, переказуйте частку щоразу, коли платить клієнт. Тоді сума платежу за період не стане несподіванкою.
Як зареєструвати прибуток у податковій картці
Відкрийте податкову картку та внесіть очікуваний прибуток у темі «Næring». Для розрахунку суми можна скористатися посібником Skatteetaten.
Зробіть так:
- Складіть реалістичний бюджет на весь рік.
- Увійдіть і відкрийте свою податкову картку.
- Знайдіть розділ для підприємницької діяльності та внесіть очікуваний прибуток.
- Також перевірте зарплату, виплати NAV, майно та борги.
- Перегляньте новий розрахунок і суми платежів за періоди.
Якщо ви отримуєте і зарплату, і дохід від підприємницької діяльності, можна змінити розподіл між авансовим податком та утриманням податку із зарплати. Наприклад, ви можете обрати більше утримання із зарплати та менший рахунок за авансовий податок. Розрахований загальний податок буде таким самим.
Не вважайте, що приватне вилучення коштів із ENK є зарплатою. Коли ви переказуєте гроші з підприємства собі, це вилучення не змінює оподатковуваний прибуток.
Чотири строки сплати авансового податку у 2026 році
Звичайні строки — 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня. Skatteetaten враховує вихідні й святкові дні, тому завжди перевіряйте дату в рахунку.
| Період | Звичайний строк |
|---|---|
| 1 | 15 березня |
| 2 | 15 червня |
| 3 | 15 вересня |
| 4 | 15 грудня |
Рахунок зазвичай надходить приблизно за три тижні до строку. Він доступний у вашому інтернет-банку, якщо ви користуєтеся eFaktura. Інакше він надходить до скриньки Altinn. Якщо ви відмовилися від цифрового спілкування, ви отримаєте його поштою.
Самостійно внесіть дати до календаря. Відсутність рахунку не означає, що податок зникає. Якщо ви не впевнені, перевірте Krav og betalinger на Min side у Skatteetaten.
MVA — це інший платіж з іншими строками. Якщо підприємство перевищує межу, дивіться посібник про MVA для одноосібних підприємств.
Коли слід змінити авансовий податок?
Змінюйте податкову картку, коли змінюється очікуваний прибуток або решта вашої фінансової ситуації. Ви можете змінювати її стільки разів, скільки потрібно, до 15 грудня.
Оновіть дані, коли:
- ви отримуєте більше або менше замовлень, ніж планувалося
- велика витрата змінює прибуток
- ви починаєте або залишаєте звичайну роботу
- ви отримуєте лікарняні або батьківську допомогу від NAV
- діяльність переходить від прибутку до збитку
Якщо у вас нерівномірний дохід, ви можете змінити розподіл між кварталами. Skatteetaten вважає дохід нерівномірним, коли очікуваний прибуток за квартал становить дві третини або менше від установленої суми. Тоді можна платити менше в слабкий період і більше в сильний період. Загальна сума не змінюється лише через зміну розподілу.
Якщо у вас є неоплачені вимоги Skatteetaten, можливість власного квартального розподілу може бути прихована.
Що робити, якщо рахунок уже надійшов?
Ви можете змінити податкову картку після надсилання рахунку, але не можете просто сплатити суму на власний вибір. Зачекайте, поки Skatteetaten опрацює зміну.
- Якщо зміну схвалено, ви сплачуєте нову суму за період.
- Якщо авансовий податок встановлено на нуль, рахунок може бути скасований без оплати.
- Якщо зміну не схвалено до строку, ви повинні сплатити суму в рахунку.
- Якщо ви сплатили забагато, ви можете сплатити менше в наступному періоді або отримати гроші назад у податковому розрахунку.
Після 15 грудня ви повинні звернутися до Skatteetaten, щоб змінити авансовий податок за той самий рік.
Що станеться, якщо ви заплатите запізно?
Один прострочений період може призвести до того, що авансовий податок за решту року стане належним до сплати. Це найважливіша пастка в цій системі.
Якщо Skatteetaten не отримала платіж протягом семи календарних днів після строку, орган може надіслати попередження про примусове стягнення всієї суми, що залишилася за рік. У попередженні встановлюється 14-денний строк оплати.
Якщо ви все ще не платите, Skatteetaten може утримати гроші з доходу або накласти заставу на щось, чим ви володієте. Додатково нараховуються відсотки за прострочення.
Спершу перевірте, чи правильна податкова картка, якщо ви не можете заплатити. Потім зверніться по допомогу завчасно. Не чекайте на попередження про примусове стягнення. Окремий посібник про залишок податку та проблеми з оплатою пояснює можливі подальші кроки, але для авансового податку діють власні строки.
Забагато, замало або збиток
Занадто малий авансовий податок зазвичай стає залишком податку наступного року, тоді як надлишок повертається. Ви можете коригувати розрахунок протягом року.
Якщо після останнього періоду року ви бачите, що сплатили замало, можна сплатити додатковий авансовий податок до 31 травня наступного року. Тоді ви уникнете відсотків на суму, яка інакше стала б залишком податку.
Абсолютно новий ENK, який очікує збиток у перший рік, зазвичай не повинен вказувати збиток у податковій картці. Вкажіть його в податковій декларації. Якщо Skatteetaten уже розрахувала авансовий податок, установіть очікуваний прибуток від підприємницької діяльності на нуль, щоб рахунки було зменшено або скасовано.
Ви все одно повинні подати податкову декларацію для ENK. Вона подається разом з вашою приватною податковою декларацією та містить специфікацію підприємницької діяльності. Дивіться пояснення податкової декларації і перевірте щорічний строк.
Проста процедура протягом року
Щомісяця оновлюйте невеликий податковий бюджет. Тоді ви помітите зміни до строку оплати.
Використовуйте таку процедуру:
- Записуйте доходи й витрати щонайменше щомісяця.
- Розраховуйте новий очікуваний річний прибуток.
- Порівнюйте його із сумою в податковій картці.
- Переводьте гроші на податковий рахунок.
- Перевіряйте рахунок за три тижні до кожного періоду.
- Одразу змінюйте податкову картку, коли відхилення стає великим.
На сторінці інструментів SamfunnPrep можна зібрати практичні завдання та знайти більше посібників для повсякденного життя в Норвегії. SamfunnPrep надає загальні рекомендації; зверніться до Skatteetaten або бухгалтера щодо вашого конкретного розрахунку.
