Pendlerfradrag — це податковий вичет, який ти можеш отримати, якщо працюєш у Норвегії, але живеш у іншому місці в ЕЕЗ — наприклад, з сім'єю. Вичет покриває витрати на поїздки, харчування та житло і може повернути багато тисяч крон на податках. Але два ризики роблять так, що багато людей втрачають ці гроші.
ЕЕЗ означає Європейський економічний простір: усі країни ЄС плюс Норвегія, Ісландія та Ліхтенштейн. Цей гайд стосується тебе, якщо ти громадянин ЕЕЗ і платиш податки в Норвегії. Податкова декларація, яку ти подаєш зараз (весною 2026), стосується податкового року 2025 — це саме ставки, які дають «гроші назад зараз».
Що таке pendlerfradrag?
Пендлер — це людина, яка живе в одному місці та працює в іншому, де неможливо їздити додому кожен день. Тоді податкова адміністрація Норвегії (Skatteetaten) вважає дім твоїм податковим місцем проживання, навіть якщо ти спиш поблизу роботи протягом тижня. Оскільки ти маєш додаткові витрати на проживання у двох місцях, ти можеш відняти деякі з них у податковій декларації: поїздки додому, їжу та житло на місці роботи.
Чи ти пендлер? Два типи
Існують два типи пендлерів, з дещо різними вимогами:
- Сімейний пендлер: У тебе є чоловік/дружина, зареєстрований партнер або власні діти вдома. Якщо сім'я живе за кордоном, дім повинен бути розташований у країні ЕЕЗ, щоб ти отримував вичет за сімейні поїздки, харчування та житло. На практиці зазвичай приймається 3–4 поїздки додому на рік для сімейних пендлерів, чий дім за кордоном.
- Самотній пендлер (від 22 років): Ти живеш один. Тоді ти повинен їздити додому щонайменше раз на три тижні, і дім зазвичай повинен бути самостійним житлом (власний вхід, щонайменше 30 квадратних метрів, доступ до води та каналізації). Вимоги суворіші, ніж для сімейних пендлерів.
Вичет на поїздки: ставки 2025 і 2026 років
Вичет на поїздки розраховується на основі найкоротшої відстані між домом і роботою, незалежно від того, як ти насправді подорожуєш. Ти отримуєш вичет тільки за суму вище певного мінімального порогу. Відстань повинна бути щонайменше 2,5 км в одну сторону.
| Вичет на поїздки | Податковий рік 2025 | Податковий рік 2026 |
|---|---|---|
| Ставка за км | 1,83 kr | 1,90 kr |
| Мінімальний поріг | 15 250 kr | 12 000 kr |
| Максимальний ліміт | 100 880 kr | 120 000 kr |
То, що мінімальний поріг знижується до 12 000 крон у 2026, означає, що більше людей переходять цей поріг і отримують вичет. Відвідування поїздки додому до сім'ї також рахуються як вичет на поїздки — і ти їх не втрачаєш через 24 місяці (дивись ризик 1 нижче).
Харчування та житло
За їжу (харчування) ти отримуєш фіксовану суму на день, яка залежить від того, чи має твоє житло можливість готування (можливість готувати їжу):
| Харчування на день | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Готель | 678 kr | 693 kr |
| Без можливості готування (бараки/пансіон) | 400 kr | 400 kr |
| З можливістю готування / приватне | 105 kr | 107 kr |
Зверни увагу на ризик: Якщо твоя кімната або квартира має можливість готування, ти падаєш до низької ставки (105–107 kr) — ти не можеш використовувати ставку 400 крон. Для житла немає фіксованої ставки: ти відраховуєш фактичну, задокументовану орендну плату, тому збережи договір оренди та квитанції.
У сукупності це може бути великі суми. Наприклад, якщо ти живеш у барахлі без можливості готування протягом 200 днів, вичет на харчування один становить 200 × 400 kr = 80 000 крон, крім того, оренда та поїздки додому. Тому варто витратити трохи часу, щоб зробити це правильно.
Ризик 1: правило 24 місяців
Право на вичет за харчування та житло закінчується через 24 місяці на тому самому місці роботи. Після цього ти зберігаєш вичет на поїздки та відвідування, але втрачаєш харчування та житло. З податкового року 2025 існує одне винятком: якщо ти живеш у барахлі, ти можеш зберегти вичет на харчування та житло навіть після 24 місяців — якщо можеш задокументувати, що насправді живеш у барахлі.
Ризик 2: утримання податків не дає вичету
Багато нових працівників автоматично входять в систему утримання податків з заробітної плати (PAYE) — простий, фіксований податок. Але при утриманні податків ти не отримуєш ніякого вичету взагалі, включаючи pendlerfradrag. Якщо ти хочеш претендувати на pendlerfradrag, ти повинен вийти з утримання податків та оподатковуватися за звичайними правилами через податкову декларацію. Розрахуй, що вигідніше, перш ніж вибирати.
Старе стандартний вичет для іноземних працівників було скасовано у 2019 році і зараз застосовується тільки до морячів та працівників континентального шельфу. Ти все одно не можеш комбінувати стандартний вичет та pendlerfradrag — це або/або. На SamfunnPrep ти знайдеш більше інструментів і гайдів для новачків у Норвегії.
Як задокументувати дім за кордоном
Skatteetaten вимагає доказу того, що ти справді маєш дім у ЕЕЗ. Підготуй:
- свідоцтво про шлюб або підтвердження партнерства та свідоцтво про народження дітей (для сімейного пендлера),
- документ про місцепроживання, який показує спільну адресу у вашій країні,
- докази поїздок додому: квитки, квитанції за дорожні збори або паром, квитанції за паливо.
Без документації Skatteteaten відхилить вичет. Якщо ти невпевнений щодо всієї податкової декларації, прочитай платити податки в Норвегії вперше та іноземні доходи та майно в податковій декларації.
Як претендувати на pendlerfradrag — крок за кроком
- Перевір, що ти пендлер (сімейний пендлер або самотній пендлер) відповідно до вимог вище.
- Чи ти на утриманні податків? Розглянь можливість виходу з системи, щоб ти міг отримати вичет. Дізнайся більше про зарплатний розрахунок і утримання податків.
- Зібери квитанції за поїздки, харчування та житло, а також документи, що підтверджують дім у ЕЕЗ.
- Внесіть вичет у податкову декларацію під час подорожей/пендлеру.
- Отримайте гроші в податковому звіті.
Податки та вичети є частиною суспільствознавства, з яким ти зустрічаєшся при складанні іспиту суспільствознавства. На SamfunnPrep ти можеш безплатно практикуватися, як працює податкова система в Норвегії.
