Налоги в Норвегии — простое объяснение для иммигрантов

Налоги в Норвегии проще, чем кажется. Работодатель удерживает налог из вашей зарплаты каждый месяц согласно вашему skattekort, так что вам не нужно ничего рассчитывать самостоятельно. Большинство наёмных работников платят около 25–35 % от дохода, а многие иностранные работники могут дополнительно выбрать упрощённую схему kildeskatt (PAYE) с фиксированным налогом 25 %.

На что идут налоги?

Налоги — это то, что мы платим сообща за государство всеобщего благосостояния. Деньги идут, в частности, на:

• бесплатное образование и доступные детские сады
• врача общей практики, больницы и медицинские услуги
• пенсии, больничные, пособия по безработице и другие выплаты NAV
• дороги, общественный транспорт, полицию и оборону

Чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов платите — но и люди с низким доходом имеют доступ к тем же социальным льготам. В Норвегии вы платите налог с дохода (зарплата, пенсия и предпринимательская деятельность) и с имущества, превышающего определённый уровень.

Skattekort и удержание налога

Когда вы устраиваетесь на работу, работодатель получает ваш skattekort (налоговую карточку) в электронном виде от Skatteetaten. Skattekort показывает, какой процент удержания должен применять работодатель. Для получения skattekort вам нужен норвежский идентификационный номер или d-nummer.

Каждый месяц работодатель удерживает налог из зарплаты и перечисляет его государству. Это называется forskuddstrekk (предварительное удержание) — вы платите налог постепенно в течение года, а не одним большим счётом в конце.

• Если у вас нет skattekort, работодатель обязан удержать 50 %.
• Если ваш доход значительно изменился, вам следует самостоятельно обновить skattekort на skatteetaten.no. Если в течение года вы платите слишком мало, на следующий год у вас может возникнуть задолженность по налогу (restskatt).

Составные части подоходного налога

Для обычного наёмного работника налог состоит из трёх частей:

• Налог на обычный доход — 22 %. Фиксированная ставка от дохода за вычетом вычетов (например, стандартного вычета и вычета процентов по кредиту).
• Trygdeavgift (взнос в систему социального страхования) — 7,6 % от валовой зарплаты в 2026 году. Финансирует народную пенсионную систему: пенсии, больничные и подобное.
• Trinnskatt (ступенчатый налог) — дополнительный налог, который начисляется только с более высоких доходов, ступень за ступенью.

Trinnskatt на 2026 год выглядит следующим образом:

Вы платите более высокую ставку только с той части дохода, которая превышает каждый порог — не со всей зарплаты. Если вы зарабатываете менее 226 100 kr, trinnskatt не взимается.

Именно поэтому средняя ставка налога ниже, чем думают многие. Например, если вы зарабатываете 500 000 kr в 2026 году, в целом ваш средний налог составит около 20–25 % с учётом вычетов — то есть вы сохраняете явно более трёх четвертей зарплаты.

Kildeskatt (PAYE): упрощённая схема

Многие, кто приезжает работать в Норвегию на короткий срок, автоматически попадают в схему kildeskatt på lønn (по-английски PAYE — «Pay As You Earn»). В этом случае вы платите фиксированную ставку 25 % от зарплаты, при этом trygdeavgift уже включена. Если вы освобождены от trygdeavgift в Норвегии, ставка составляет 17,4 % в 2026 году.

Преимущество в том, что всё уже сделано: налог уплачен сразу, вы не получаете skattemelding и вам не нужно проходить налоговый расчёт.

Вы можете пользоваться kildeskatt, пока ваш доход не превышает 725 050 kr в 2026 году. Если вы зарабатываете больше или у вас крупные вычеты (например, проценты по кредиту, расходы на маятниковую миграцию или уход за ребёнком), вам может быть выгоднее выйти из схемы и платить налоги в обычном порядке. В этом случае вы подаёте skattemelding, как все остальные.

Skattemelding и налоговый расчёт

Каждую весну большинство людей получают уже заполненную skattemelding (налоговую декларацию) от Skatteetaten с обзором доходов, вычетов и имущества. Вам нужно проверить правильность данных, добавить положенные вам вычеты и подать декларацию — обычно до 30 апреля.

После этого приходит skatteoppgjør (налоговый расчёт):

• Если вы заплатили слишком много налога в течение года, вам возвращают деньги.
• Если вы заплатили недостаточно, вы должны заплатить restskatt (недоимку).

Существует несколько вычетов, на которые иммигранты часто имеют право. Подробнее о том, как заполнить skattemelding.

Frikort при низком доходе

Если в течение года вы зарабатываете мало, платить налоги не нужно. В 2026 году вы можете заработать до 100 000 kr без уплаты налогов с помощью frikort (справки об освобождении от налога). Это полезно для студентов, молодёжи и работников на неполную ставку.

• Просмотреть и заказать frikort можно на skatteetaten.no.
• Если у вас несколько работодателей, вы должны самостоятельно распределить сумму между ними.
• Если вы зарабатываете более 100 000 kr без skattekort, работодатель удержит 50 % с суммы, превышающей лимит.

Подробнее о frikort и безналоговом доходе.