Если вы являетесь налоговым резидентом Норвегии, вы должны указать весь доход и имущество за границей в налоговой декларации – также банковский счет, доход от сдачи в аренду и жилье на родине. Тем не менее вы редко платите двойной налог: налоговые договоры и налоговые кредиты предотвращают это. Правила в этом руководстве действуют с июля 2026 года.

Когда вы должны платить налог в Норвегию на все, что вы имеете?

Вы становитесь налоговым резидентом Норвегии, когда находитесь здесь более 183 дней в течение двенадцати месяцев или более 270 дней в течение 36 месяцев. Тогда у вас в соответствии с § 2-1 Налогового кодекса есть налоговое обязательство перед Норвегией на весь доход и имущество – как в Норвегии, так и за границей. Это называется глобальным налоговым обязательством.

Таким образом, большинство людей, переезжающих в Норвегию для работы или семьи, становятся налоговыми резидентами в течение первого года. Этот статус сохраняется до тех пор, пока Skatteetaten (норвежское налоговое управление) не одобрит ваш статус налогового нерезидента.

Основные правила норвежского налога вы найдете в руководстве налоговая декларация в Норвегии. Эта статья посвящена тому, что многие потом спрашивают: то, что вы имеете и зарабатываете за пределами Норвегии.

Что вы должны указать в налоговой декларации?

Весь доход и имущество за границей должны быть указаны в налоговой декларации. Ничего из этого не заполняется заранее – вы должны внести это сами:

  • Банковский счет за границей: остаток на 31. декабря и проценты за весь год
  • Жилье, коттедж или участок за границей: балансовая стоимость (см. следующий раздел)
  • Доход от сдачи в аренду за границей: как правило, облагается налогом в Норвегии в размере 22 процентов от чистого дохода (ставка на 2026 год)
  • Акции, фонды и дивиденды за границей: стоимость на 31. декабря, дивиденды и прибыль
  • Пенсия из-за границы: сумма, тип и страна происхождения

Используйте валютные курсы Norges Bank: курс на дату транзакции или среднегодовой курс для доходов и курс на конец года для имущества и долга. Сохраняйте документацию – Skatteetaten может запросить ее.

Жилье за границей: как оно оценивается

Жилье за границей имеет норвежскую балансовую стоимость максимум 30 процентов от рыночной стоимости. Квартира на родине стоимостью 2 миллиона крон, таким образом, составляет максимум 600 000 крон в налоговой декларации. Для сравнения, норвежский вторичный дом оценивается в 100 процентов.

В 2026 году вы платите налог на имущество только при чистом имуществе более 1 900 000 крон (3 800 000 крон для супругов вместе). Ставка составляет 1,0 процента и 1,1 процента сверх 21,5 миллиона крон. Многие иммигранты остаются ниже базового вычета даже после того, как все за границей указано. Поэтому правильное сообщение часто обходится дешевле, чем люди опасаются, – и долг может быть вычтен.

Избегаете ли вы двойного налога?

Как правило, да. Норвегия имеет налоговые договоры более чем с 80 странами, и договоры определяют, как избежать двойного налога:

  • Налоговый кредит – основной метод: налог, который вы уплатили в иностранном государстве на такой же доход, вычитается из норвежского налога. Вы требуете вычет непосредственно в налоговой декларации в разделе «Метод при двойном налогообложении». Неиспользованный вычет может быть перенесен на срок до пяти лет.
  • Исключительный метод применяется к недвижимому имуществу в некоторых странах по договорам, включая США, Китай и Марокко. Тогда имущество не облагается налогом в Норвегии – но вы все равно должны его указать, и вычет на процентные платежи по долгу может быть уменьшен.

Вы должны документировать иностранный налог квитанцией от налогового органа страны на английском или скандинавском языке. Если вы платите налог у источника в соответствии с системой PAYE, вы обычно не подаете налоговую декларацию – тогда применяются свои правила.

Пример: как работает налоговый кредит

Представьте, что вы сдаёте квартиру на родине и после вычета всех расходов получаете 60 000 крон чистого дохода. В Норвегии налог составляет 22 процента от этой суммы, то есть 13 200 крон. Если вы уже уплатили 8 000 крон налога на этот же доход на родине, вы можете заявить налоговый кредит в размере 8 000 крон в налоговой декларации. Тогда вы платите Норвегии только разницу — 5 200 крон. Это же правило применяется к процентам, дивидендам и пенсиям из-за границы.

Налоговый кредит никогда не может быть больше, чем норвежский налог на этот же доход. Например, если вы уплатили 15 000 крон налога на родине, вы получите максимум 13 200 крон налогового кредита в этом году — остаток можно перенести на срок до пяти лет. Сохраняйте квитанцию от налоговых органов вашей страны: без документации вы не получите налоговый кредит.

Что произойдет, если вы ничего не укажете?

Skatteetaten уже получает автоматическую информацию об иностранных счетах. В соответствии с международным соглашением CRS (Common Reporting Standard) более 100 стран ежегодно обмениваются данными о счетах. За налоговый год 2024 Skatteetaten получила информацию примерно об 1,7 миллиона счетов, принадлежащих примерно 800 000 человек, согласно пресс-релизу организации от апреля 2026 года. Поэтому не сообщать не означает прятаться – это означает ждать письма.

Если Skatteetaten обнаружит неуказанный доход или имущество, вы можете получить дополнительный налог в размере 20 процентов от неуплаченного налога, и до 60 процентов при грубой небрежности или умышленном уклонении.

Есть безопасный выход: добровольная корректировка. Если вы сообщите сами – до того как Skatteetaten начнет проверку – вы избежите дополнительного налога и уголовного преследования. Вы платите только налог и проценты, вплоть до десяти лет назад. За последние три налоговых года вы исправляете сами в налоговой декларации (самокоррекция). Правительство предложило ужесточить эту систему, поэтому имеет смысл привести в порядок сейчас, а не ждать.

Как правильно указать иностранный доход

Крайний срок для налоговой декларации – 30. апреля каждого года. Вот как вы действуете:

  1. Соберите документацию: выписки из банков, договоры аренды, налоговые квитанции и оценки стоимости из вашей страны происхождения.
  2. Конвертируйте в норвежские кроны используя курсы Norges Bank.
  3. Добавьте раздел «Доход и имущество за границей» в электронную налоговую декларацию и заполните каждый пункт.
  4. Требуйте налоговый кредит за налог, который вы уплатили за границей, с документацией.
  5. Исправьте предыдущие годы с помощью самокоррекции или добровольной корректировки, если что-то упущено.

На SamfunnPrep вы найдете несколько простых руководств по налогам и финансам, например, о вычетах, которые иммигранты часто забывают, и бесплатные инструменты для новичков. Налоги и социальное обеспечение также входят в программу теста по обществознанию – на SamfunnPrep вы можете бесплатно потренироваться когда вам удобно.