Налоговый вычет для приезжих работников (pendlerfradrag) — это налоговый вычет, который вы можете получить, если работаете в Норвегии, но ваш дом находится в другой стране EЭЗ, например, где живёт ваша семья. Вычет покрывает расходы на поездки, питание и проживание и может вернуть вам много тысяч крон при расчёте налога. Но две ловушки мешают многим людям получить эти деньги.
EЭЗ означает Европейское экономическое пространство: все страны ЕС плюс Норвегия, Исландия и Лихтенштейн. Это руководство предназначено для вас, если вы гражданин EЭЗ и платите налоги в Норвегии. Налоговую декларацию, которую вы подаёте сейчас (весной 2026 года), относитесь к доходу за 2025 год — это те ставки, которые возвращают деньги сейчас.
Что такое налоговый вычет для приезжих работников?
Приезжий работник — это человек, который живёт в одном месте и работает в другом, где невозможно ездить домой каждый день. В этом случае Skatteetaten (налоговая служба) считает ваш дом вашим налоговым местом жительства, даже если вы спите рядом с работой на протяжении недели. Потому что у вас есть дополнительные расходы на жизнь в двух местах, вы можете вычесть часть из них в налоговой декларации: поездки домой, питание и жилье на рабочем месте.
Вы приезжий работник? Два типа
Существует два типа приезжих работников с немного различающимися требованиями:
- Семейный приезжий работник: У вас есть супруг/супруга, зарегистрированный партнер или свои дети дома. Если семья живёт за границей, дом должен находиться в стране EЭЗ, чтобы вы получили вычет за семейные поездки, питание и проживание. На практике обычно одобрены 3–4 поездки домой в год для семейных приезжих работников с домом за границей.
- Одинокий приезжий работник (с 22 лет): Вы живёте один. Затем вы должны ездить домой как минимум раз в три недели, и дом должен обычно быть отдельным жилищем (отдельный вход, минимум 30 квадратных метров, доступ к воде и канализации). Требования строже, чем для семейных приезжих работников.
Вычет на поездки: ставки на 2025 и 2026 годы
Вычет на поездки рассчитывается на основе кратчайшего маршрута между домом и работой, независимо от того, как вы фактически путешествуете. Вы получаете вычет только за сумму, превышающую минимальное значение. Расстояние должно быть минимум 2,5 км в каждую сторону.
| Вычет на поездки | Доходный год 2025 | Доходный год 2026 |
|---|---|---|
| Ставка за км | 1,83 kr | 1,90 kr |
| Минимальное значение | 15 250 kr | 12 000 kr |
| Максимальное значение | 100 880 kr | 120 000 kr |
То, что минимальное значение снижено до 12 000 крон в 2026 году, означает, что больше людей преодолеют порог и получат вычет. Визиты домой к семье также считаются вычетом на поездки — и вы не теряете их через 24 месяца (см. ловушку 1 ниже).
Питание и проживание
Для питания (продовольствие) вы получаете фиксированную сумму в день, которая зависит от того, есть ли у вашего жилья возможность готовить (возможность приготовления пищи):
| Питание в день | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Отель | 678 kr | 693 kr |
| Без возможности готовить (бараки/пансионат) | 400 kr | 400 kr |
| С возможностью готовить/частное жилье | 105 kr | 107 kr |
Обратите внимание на ловушку: Если в вашей комнате или квартире есть возможность готовить, вы получаете низкую ставку (105–107 kr) — вы не можете использовать ставку 400 крон. За проживание (жилье) нет фиксированной ставки: вы вычитаете фактическую, подтвердённую арендную плату, поэтому сохраняйте договор аренды и квитанции.
Вместе это может быть большие суммы. Если вы, например, живёте в бараках без возможности готовить в течение 200 дней, только вычет на питание составит 200 × 400 kr = 80 000 крон, в дополнение к арендной плате и поездкам домой. Поэтому стоит потратить немного времени, чтобы сделать это правильно.
Ловушка 1: правило 24 месяцев
Право на вычет за питание и проживание прекращается через 24 месяца на одном рабочем месте. После этого вы сохраняете вычет на поездки и визиты, но теряете питание и жилье. С доходного года 2025 существует одно исключение: если вы живёте в бараках, вы можете сохранить вычет за питание и проживание и после 24 месяцев — если вы можете доказать, что действительно живёте в бараках.
Ловушка 2: удержание налога не даёт вычетов
Многие новые работники автоматически переводятся на систему удержания налога из зарплаты (kildeskatt, PAYE) — простой плоский налог. Но при удержании налога вы вообще не получаете никаких вычетов, в том числе и вычета для приезжих работников. Если вы хотите требовать вычет для приезжих работников, вы должны отказаться от удержания налога и облагаться налогом по обычным правилам через налоговую декларацию. Рассчитайте, что выгоднее, перед тем как выбрать.
Стандартный вычет для иностранных работников был отменён в 2019 году и теперь применяется только к морякам и работникам континентального шельфа. Вы в любом случае не можете комбинировать стандартный вычет и вычет для приезжих работников — это либо одно, либо другое. На SamfunnPrep вы найдёте больше инструментов и руководств для новичков в Норвегии.
Как вы документируете дом за границей
Skatteetaten требует доказательства того, что у вас действительно есть дом в EЭЗ. Подготовьте:
- свидетельство о браке или подтверждение партнёрства и свидетельство о рождении детей (для семейных приезжих работников),
- подтверждение места жительства, которое показывает общий адрес в стране происхождения,
- доказательства поездок домой: билеты, квитанции за дорожные сборы или паромные переправы, квитанции за топливо.
Без документации Skatteetaten отклонит вычет. Если вы не уверены во всей налоговой декларации, прочитайте платить налоги в Норвегии в первый раз и иностранный доход и имущество в налоговой декларации.
Как требовать вычет для приезжих работников — шаг за шагом
- Проверьте, являетесь ли вы приезжим работником (семейный приезжий работник или одинокий приезжий работник) в соответствии с требованиями выше.
- Вы на удержании налога? Рассмотрите возможность отказа от системы, чтобы вы могли получить вычет. Прочитайте больше о квитанции о заработной плате и удержании налога.
- Соберите квитанции за поездки, питание и проживание, а также документацию о доме в EЭЗ.
- Внесите вычет в налоговую декларацию в разделе поездки/приезжие работники.
- Получите деньги в налоговом расчёте.
Налоги и вычеты являются частью знаний об обществе, которые вы встретите на экзамене по общественным наукам. На SamfunnPrep вы можете бесплатно практиковаться в том, как работает налоговая система Норвегии.
