Вы снимаете enkeltpersonforetak с учёта через Samordnet registermelding. Также нужно завершить бухгалтерский учёт, разобраться с НДС, если он применяется, и подать налоговую декларацию. Снятие с учёта не отменяет долги и обязанности за период ведения деятельности.
Что нужно сделать до снятия предприятия с учёта?
Когда предпринимательская деятельность прекращается, enkeltpersonforetak нужно снять с учёта. Enkeltpersonforetak (ENK) — предприятие, которое вы ведёте от собственного имени. Эта инструкция предназначена для закрытия обычного ENK, а не для передачи новому владельцу или оформления наследственной массы.
Правила проверены по состоянию на 7 октября 2026 года. Перед отправкой уведомлений полезно составить план:
- Определите, когда закончатся последние заказы и продажи.
- Найдите счета, которые ещё не оплатили клиенты, и счета, которые должны оплатить вы.
- Составьте список оставшихся товаров и оборудования.
- Проверьте вопросы, связанные с работниками, договорами аренды, страховками и подписками.
Это практические советы, а не перечень приложений к уведомлению о снятии с учёта. Расторгайте договоры в соответствии с условиями каждого из них. Полезно письменно договориться о том, как завершить незаконченные заказы.
Как сообщить о снятии с учёта?
Вы сообщаете о снятии с учёта в Brønnøysundregistrene — ведомство, которое ведёт государственные реестры предприятий. Снятие обычного ENK с учёта бесплатно, и приложения, как правило, не требуются.
- Откройте через Altinn Samordnet registermelding — форму для передачи сведений о предприятиях.
- Выберите предприятие и отметьте «Melde sletting» — уведомление о снятии с учёта.
- Заполните сведения и следуйте указаниям о подписании.
- Подпишите форму. Altinn — государственный портал форм и сообщений — отправит отдельное уведомление о подписании.
Просто заполнить форму недостаточно. Сохраните подтверждение и проверьте, зарегистрировано ли снятие с учёта. Ссылку для перехода вы найдёте в инструкции Brønnøysundregistrene по закрытию ENK.
Как прекратить регистрацию плательщика НДС?
Если предприятие зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость (НДС, mva), также нужно оформить исключение из Merverdiavgiftsregisteret. Это реестр предприятий, которые отчитываются по НДС — налогу на многие товары и услуги.
Используйте сервис Skatteetaten для исключения из реестра НДС. Skatteetaten — ведомство, которое администрирует налоги и сборы. Исключение из этого реестра не означает, что предприятие также исключено из Enhetsregisteret — реестра, который присваивает предприятиям организационный номер.
Подавайте обязательные декларации по НДС до вступления исключения в силу, в том числе за периоды без выручки. Не забудьте последнюю декларацию и включите выданные таможенные декларации до прекращения регистрации по НДС. После исключения из реестра НДС вы не должны выставлять счета с НДС.
Снижение продаж не означает прекращения деятельности. Если вы продолжаете работать, по общему правилу нужно сохранять регистрацию как минимум 2 полных календарных года после того, как облагаемые НДС продажи и изъятия упали ниже порога. В особых случаях Skatteetaten может отменить регистрацию раньше. Это следует из § 14-3 Lov om merverdiavgift (merverdiavgiftsloven) — закона о НДС.
В руководстве SamfunnPrep о НДС для enkeltpersonforetak объясняются распространённые понятия НДС.
Что делать с товарами и оборудованием?
Оставшиеся товары и оборудование нужно оценить и отразить в бухгалтерском учёте. Их можно продать или изъять для личного использования. Основные средства — активы, используемые в деятельности, например станки и офисное оборудование.
Запишите, что вы продаёте или оставляете себе, дату и стоимость. Рыночная стоимость — цена, которую обычно можно получить при продаже. Старый компьютер необязательно стоит столько же, сколько при покупке.
Для целей налога на доход изъятие из ENK для личного использования облагается налогом, если первоначальная стоимость полностью или частично дала налоговый вычет. Изъятие рассматривается как операция по рыночной стоимости. См. § 5-2 Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven) — закона о налоге на имущество и доход.
У НДС другое условие: при изъятии товаров по общему правилу вы начисляете НДС в той мере, в какой имели право на вычет НДС при покупке или изготовлении. Важно именно право, а не только фактически использованный вычет. Изъятие также может облагаться НДС, если при покупке товар был освобождён от НДС. Для крупных инвестиций действуют отдельные правила. Уточните их в Skatteetaten или у бухгалтера. Правила изложены в merverdiavgiftsloven §§ 3-21 и 4-9.
Когда подавать последнюю декларацию по НДС и платить налог?
Последняя декларация по НДС должна отражать закрытие, в том числе облагаемые НДС продажи и изъятия. При прекращении деятельности срок может наступить раньше, чем срок за обычный отчётный период.
При обычной отчётности срок, как правило, составляет 1 месяц и 10 дней после прекращения деятельности. Для предприятий с одобренной годовой отчётностью установлены отдельные сроки. Это следует из § 8-3-10 Forskrift til skatteforvaltningsloven (skatteforvaltningsforskriften) — правил к закону об администрировании налогов.
В таблице приведены некоторые сроки, а не все режимы:
| Отчётность | Пример срока |
|---|---|
| Обычная отчётность по НДС при прекращении деятельности | Как правило, 1 месяц и 10 дней после прекращения деятельности. |
| Одобренная годовая декларация по НДС при низкой выручке за 2026 год | 10 марта 2027 года. |
| Налоговая декларация по предпринимательскому доходу за 2026 год | Как правило, 31 мая 2027 года. |
Нельзя выбрать годовую отчётность только потому, что вы закрываетесь. Для первичных отраслей, например сельского хозяйства, действуют другие правила. Уточните в Skatteetaten период и срок, применимые к вашему предприятию.
Подайте последнюю декларацию по НДС в Skatteetaten. НДС к уплате нужно перечислить в тот же срок, что и подать декларацию. Используйте платёжные сведения, которые получите после подачи.
Какие налоговые вопросы нужно решить после закрытия?
Вы должны подать налоговую декларацию, даже если ENK закрыт. Подайте одну общую налоговую декларацию за себя и предприятие с предпринимательской спецификацией. В ней указываются, среди прочего, доходы, расходы и активы бизнеса.
Если вы прекращаете деятельность в 2026 году, доходы за 2026 год отражаются в налоговой декларации с обычным сроком подачи 31 мая 2027 года. Включите также продажу и изъятие оборудования. Доход нужно отразить за год, когда он заработан, даже если клиент заплатит позже.
Также нужно подать налоговую декларацию для предпринимателей с предпринимательской спецификацией за год получения дохода, следующий за годом прекращения деятельности. Вы можете продолжать получать такие декларации после снятия с учёта. Подавайте их с правильными сведениями. Некоторая прибыль от продажи основных средств распределяется на несколько лет. Обратитесь за помощью, если такие суммы ещё числятся в учёте. См. инструкцию Skatteetaten по налоговой декларации для ENK.
Также обновите авансовый налог — налог, который вы платите в течение года, — в налоговой карте. Укажите ожидаемую прибыль за весь год, включая уже заработанное. Если вы получили счёт, его нужно оплатить, если изменение ещё не одобрено. Снятие предприятия с учёта не означает одобрения снижения налога.
Что делать, если у вас есть работники?
Трудовые отношения и выплату последней зарплаты нужно завершить по правилам для работников. Уведомление о снятии с учёта не заменяет уведомление об увольнении, срок предупреждения или расчёт по зарплате и отпускным.
Укажите фактическую дату окончания и причину в a-meldingen — ежемесячном отчёте о работниках и зарплате. Отражайте трудовые отношения вплоть до месяца, в котором они фактически заканчиваются, включительно. Последующие выплаты зарплаты тоже нужно отражать. Обычный срок подачи — 5-е число следующего месяца или первый рабочий день после выходных либо праздника.
С 2026 года удержанный налог обычно уплачивается не позднее первого рабочего дня после выплаты зарплаты. Рассчитайте последнюю зарплату и отпускные и ознакомьтесь с руководством о окончательном расчёте по зарплате и отпускным.
Как долго нужно хранить учёт и нести ответственность?
Снятие с учёта не отменяет обязанность хранить бухгалтерские документы. Первичные документы, например счета и квитанции, и основную бухгалтерскую документацию по общему правилу нужно хранить 5 лет после окончания отчётного года. За отчётный 2026 год это означает хранение по 31 декабря 2031 года включительно, если отчётный год совпадает с календарным.
Правило содержится в § 13 Lov om bokføring (bokføringsloven) — закона о бухгалтерском учёте. Для отдельных отраслей и по предписанию налоговых органов может требоваться более длительное хранение. Документы должны быть читаемыми и надёжно сохранёнными. Перед отключением бухгалтерской программы следует сделать копии и уточнить дальнейший доступ у поставщика.
Вы по-прежнему лично отвечаете по долгам предприятия. Требования об оплате не исчезают из-за удаления организационного номера. Если вам трудно платить, свяжитесь с кредиторами и получите помощь, чтобы разобраться с погашением. Altinn описывает ответственность после снятия с учёта.
На SamfunnPrep также есть практические инструменты для повседневной жизни в Норвегии. Уведомление о снятии с учёта, декларацию по НДС и налоговую декларацию вы подаёте в государственные ведомства.
