Если у вас есть индивидуальное предприятие (ИП) в Норвегии, вы должны зарегистрироваться для налога на добавленную стоимость (НДС) когда ваш оборот превышает 50 000 крон в течение двенадцати месяцев. Затем вы добавляете НДС на счёты и можете вычитать НДС из того, что вы покупаете. Вот лимит, ставки и ловушки, в которые часто попадают новые самозанятые.
Что такое НДС и что такое индивидуальное предприятие?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на продажу товаров и услуг. Клиент платит налог, а вы как продавец собираете его от имени государства. Индивидуальное предприятие (ИП) — это самая простая форма бизнеса для одного человека, который работает на свой счёт и риск.
Когда вы управляете ИП, вы сами отвечаете как за налоги, так и за НДС. Это два разных вещи: налоги вы платите из прибыли, тогда как НДС вы добавляете к цене, которую платят ваши клиенты. Если вы хотите лучше понять налоговую часть, прочитайте налоги в Норвегии просто объяснены для иммигрантов. Если вы не уверены, как создать предприятие, SamfunnPrep имеет отдельное руководство о том, как зарегистрировать индивидуальное предприятие.
Когда ИП должно зарегистрироваться для НДС?
Вы должны зарегистрироваться в реестре НДС, когда облагаемый НДС оборот превышает 50 000 крон в течение периода в двенадцать месяцев (закон о налоге на добавленную стоимость § 2-1, по состоянию на июль 2026 года). Лимит не следует календарному году, а каждому скользящему двенадцатимесячному периоду. Сумма рассчитывается без НДС, то есть чистый оборот.
Это продажа, которая доводит вас до 50 000 крон, которая вызывает обязательство. Сам счёт, который переступает лимит, вы должны добавить НДС на — но тогда предприятие должно быть зарегистрировано первым. Если вы превышаете лимит 15 марта, обязательство НДС действует со счёта.
Вы регистрируетесь сами через Координированное уведомление о регистрации в Altinn, государственном портале для предприятий. Если вы уверены, что быстро превысите лимит, вы можете попросить предварительную регистрацию и добавлять НДС с первой кроны.
Для благотворительных и общественных организаций лимит выше: 140 000 крон в двенадцать месяцев (§ 2-1). Обычные владельцы ИП всегда имеют лимит 50 000 крон.
Некоторые услуги освобождены от НДС полностью. Тогда вы ни добавляете НДС на продажу, ни вычитаете НДС на закупки:
- медицинские услуги (врач, дантист, физиотерапия) — закон о налоге на добавленную стоимость § 3-2
- образовательные услуги (курсы и обучение) — § 3-5
- определённые финансовые услуги (кредиты и страхование) — § 3-6
Если вы предоставляете только такие услуги, вы, возможно, никогда не достигнете обязательства регистрации.
Какие ставки НДС действуют в 2026 году?
В Норвегии есть три ставки НДС. Наиболее распространённая — 25 процентов. В таблице показано, что действует (ставки на 2026 год, Skatteetaten):
| Ставка | Применяется к |
|---|---|
| 25 % | Общая ставка — большинство товаров и услуг |
| 15 % | Продовольствие (еда и напитки), вода и канализация |
| 12 % | Пассажирский транспорт, размещение, кино, спортивные мероприятия и парки развлечений |
Например, если вы продаёте консультационные услуги или занимаетесь ремеслом, вы используете 25 процентов. Если вы управляете небольшим кафе, вы используете 15 процентов на еду. Правильная ставка должна быть указана на счёте, который вы отправляете клиенту.
Как работает налоговая декларация НДС
Когда вы зарегистрированы, вы подаёте налоговую декларацию НДС (ранее называлась оборотная ведомость) в Skatteetaten. Там вы указываете выходящий НДС (налог, который вы собрали от клиентов) минус входящий НДС (налог, который вы заплатили на свои закупки). Разницу вы платите государству, или получаете обратно.
Простой пример: если вы собрали 25 000 крон НДС от клиентов и заплатили 5 000 крон НДС на свои закупки, вы платите 20 000 крон государству. Если закупки больше продаж, вы получите деньги обратно.
Основное правило — налоговая декларация НДС подаётся раз в два месяца — шесть сроков в год. Срок — один месяц и десять дней после окончания периода. Если у вас нет оборота в период, вы всё равно должны подать «нулевую декларацию».
Если ваш оборот менее 1 миллиона крон в год, вы можете попросить подавать годовую налоговую декларацию НДС. Затем срок — 10 марта следующего года. Но вы должны быть зарегистрированы с обычными сроками в течение по крайней мере двенадцати месяцев сначала. Новое ИП, таким образом, не может начать сразу с годовой декларации.
Оно преимущество, которое многие упускают — возмещение налога за предыдущие периоды. Когда вы регистрируетесь, вы можете вычесть входящий НДС на товары и услуги, которые вы покупали до трёх лет до регистрации, если закупки используются в облагаемой НДС деятельности (закон о налоге на добавленную стоимость § 8-6). Если вы купили компьютер или инструменты до того, как превышили лимит, вы можете получить НДС обратно.
Ловушки, в которые попадают новые самозанятые
Самая распространённая ловушка — добавлять НДС на счёты до регистрации предприятия. Вам это не разрешено. Вы не можете выставлять счета с НДС до утверждения регистрации.
Дорогая ловушка — противоположная: слишком долго ждать регистрации. Skatteetaten может пересчитать НДС, который вы должны были собрать, и в нескольких апелляционных решениях добавила 20 процентов штрафного сбора. Если вы не успели добавить НДС на счёт, который превысил лимит, вы должны либо выставить дополнительный счёт клиенту, либо заплатить налог из своего кармана.
Вкратце — на что вам нужно обратить внимание:
- следите, когда оборот приближается к 50 000 крон
- зарегистрируйтесь в реестре НДС через Altinn как только вы превысите лимит
- не выставляйте счета с НДС до регистрации
- сохраняйте все квитанции — они дают вам вычет входящего НДС
- подавайте налоговую декларацию НДС вовремя, включая нулевые декларации
Если вы выбираете между работой фрилансером или ИП, SamfunnPrep объясняет различия в фрилансер или ИП: налоги, НДС и социальные сети. Если вы рассматриваете акционерное общество вместо этого, вы можете прочитать о создании акционерного общества или индивидуального предприятия. Если вы платите налоги в первый раз, руководство как платить налоги в Норвегии в первый раз помогает вам дальше. Больше практических инструментов для новичков в Норвегии вы найдёте в инструментах для новичков.
Правила по налогам, сборам и трудовой жизни также являются частью учебной программы тестирования обществознания. Практикуйтесь бесплатно на SamfunnPrep, и правила, и повседневная жизнь будут лучше.
