Если вы сдаёте в аренду комнату в жилище, в котором вы сами живёте, арендная плата обычно не облагается налогом – при условии, что вы сами используете как минимум половину жилища по его стоимости для сдачи в аренду. Если вы сдаёте в аренду целое отдельное жилище или сдаёте на короткий срок менее 30 дней, вы должны платить налог.
Сдача в аренду комнаты и налоги в Норвегии: основное правило
Многие, кто хочет сдать комнату в аренду, боятся налогов. В большинстве случаев этого не стоит опасаться. Основное правило простое: если вы сдаёте в аренду часть жилища, в котором вы сами живёте, арендная плата не облагается налогом. Вам не нужно указывать её как доход.
Правила изложены в Законе о налогообложении § 7-2, и Налоговое управление Норвегии (Skatteetaten) объясняет их на веб-сайте skatteetaten.no. Когда вы сдаёте комнату в аренду, эти налоговые правила в Норвегии определяют, сколько вы получите. Три фактора определяют ответ: сколько вы сдаёте в аренду, на сколько долго и живёте ли вы сами в жилище.
Важный термин – стоимость для сдачи в аренду. Это означает, сколько арендной платы может приносить каждая часть жилища – не количество квадратных метров. Маленькая подвальная квартира может иметь меньшую стоимость для сдачи в аренду, чем ваша гостиная и спальни, даже если площадь одинакова.
Когда сдача в аренду не облагается налогом?
Сдача в аренду собственного жилища не облагается налогом, если оба условия верны:
- Вы сами живёте в жилище.
- Вы сдаёте в аренду менее половины жилища по его стоимости.
В этом случае не имеет значения, сколько вы зарабатываете. Если вы сдаёте в аренду одну комнату или студию в своём жилище и используете остальное сами, арендная плата не облагается налогом. Студия – это маленькое помещение для сдачи в аренду, часто с отдельным входом и отдельной ванной.
Пример: Вы живёте в квартире и сдаёте в аренду одну спальню студенту. Вы используете гостиную, кухню и остальное сами. Арендная плата не облагается налогом – независимо от того, составляет ли она 4 000 или 8 000 крон в месяц. Вы можете узнать больше на сайте skatteetaten.no и в Большом норвежском лексиконе (snl.no).
Что насчёт студии с отдельным входом?
Многие думают, что студия с отдельным входом всегда облагается налогом. Это неправда. Студия – это маленькое помещение для сдачи в аренду, часто с отдельной ванной и отдельной дверью. Решающий фактор – не наличие отдельного входа, а использование вами как минимум половины жилища по его стоимости. Если вы живёте на первом этаже и сдаёте в аренду студию в подвале, арендная плата обычно не облагается налогом.
Если студия считается полностью отдельным жилищем – например, помещение для сдачи в аренду, которое вы никогда не используете сами – применяются другие правила. Тогда вы должны платить налог с первого рубля, но вы можете вычесть расходы. Если вы не уверены, как сдать в аренду комнату или студию, свяжитесь с Налоговым управлением или прочитайте Закон о налогообложении § 7-1 и § 7-2.
Когда вы должны платить налог на сдачу в аренду?
Вы должны платить налог в следующих случаях:
- Вы сдаёте в аренду более половины жилища, в котором вы живёте, по его стоимости на долгосрочный период. Тогда арендная плата не облагается налогом только в размере до 20 000 крон в год. Если вы зарабатываете больше, весь доход облагается налогом.
- Вы сдаёте в аренду отдельное, самостоятельное жилище, в котором вы сами не живёте – например, квартиру в аренду или дополнительное жилище (второй дом). Тогда вы платите налог с первого рубля.
- Вы осуществляете краткосрочную сдачу в аренду – аренду менее чем на 30 дней за раз, обычно через Airbnb. Тогда применяются специальные правила (см. ниже).
Налог на сдачу в аренду – это капитальный доход. Это доход от имущества, а не от заработной платы. Ставка составляет 22 процента в 2026 году. Если сдача в аренду облагается налогом, вы, с другой стороны, можете вычесть расходы, например на содержание.
Краткосрочная сдача в аренду: правило 15 000 крон
Если вы сдаёте в аренду жилище на короткие периоды – менее 30 дней за раз – применяется специальное правило для краткосрочной сдачи в аренду.
Первые 15 000 крон в год не облагаются налогом. От того, что вы зарабатываете свыше 15 000 крон, 85 процентов считается налогооблагаемым доходом. Он облагается налогом в размере 22 процента.
Этот лимит был повышен с 10 000 до 15 000 крон с 1 января 2025 года и действует также в 2026 году. Так работает налогообложение при краткосрочной сдаче в аренду жилища в Норвегии.
Пример: Вы сдаёте в аренду квартиру на короткий срок, пока вас нет, и зарабатываете 25 000 крон. Первые 15 000 крон не облагаются налогом. Из оставшихся 10 000 крон 85 процентов – то есть 8 500 крон – являются налогооблагаемым доходом. Налог составляет 22 процента от 8 500 крон = 1 870 крон.
Помните, что платформы для сдачи в аренду, такие как Airbnb, сообщают о ваших доходах в Налоговое управление. Сумма может быть заполнена в налоговой декларации заранее, но вы сами несёте ответственность за точность цифр.
Без налога или с налогом? Быстрый обзор
| Ситуация | Налог? |
|---|---|
| Комната в собственном жилище, вы используете более половины | Без налога |
| Более половины собственного жилища, свыше 20 000 крон/год | Облагается налогом (вся сумма) |
| Отдельное/самостоятельное жилище, в котором вы не живёте | Облагается налогом с первого рубля |
| Краткосрочная сдача в аренду менее 30 дней | Без налога до 15 000 крон, затем 85 % |
Что вы должны помнить в любом случае?
Даже если арендная плата не облагается налогом, действуют обычные правила сдачи в аренду. Вы всегда должны:
- Заключить договор аренды. Он защищает как вас, так и арендатора и показывает, что вы договорились.
- Открыть счёт для залога в банке. Залог – это деньги, которые арендатор вносит в качестве гарантии. Они должны находиться на отдельном счёте на имя арендатора, а не на вашем обычном счёте.
- Проверить налоговую декларацию в следующем году. Если арендная плата облагается налогом, вы указываете её. Если она не облагается налогом, вам не нужно её указывать – но храните документы как минимум пять лет.
Хотите узнать больше? См. налоги – просто объяснено, как написать договор аренды и правила для залога. Так вы также правильно заполните налоговую декларацию.
Экономика – часть общества
Налоги, жилище и экономика – большая часть норвежского общества – и темы, которые вы встретите в экзамене на получение сертификата о знании норвежского общества (Samfunnskunnskapsprøven). В SamfunnPrep вы тренируетесь на таких темах на простом языке с короткими объяснениями и примерами.
Хотите лучше понимать экономику, налоги и свои права? Попробуйте SamfunnPrep бесплатно и тренируйтесь в своём темпе.
