مالیات در نروژ سادهتر از آن چیزی است که به نظر میرسد. کارفرما هر ماه بر اساس skattekort (کارت مالیاتی) شما مالیات را از حقوقتان کسر میکند، بنابراین نیازی به محاسبه شخصی ندارید. بیشتر حقوقبگیران حدود 25–35 % از درآمد خود را به عنوان مالیات میپردازند، و بسیاری از کارگران خارجی میتوانند از طرح ساده kildeskatt (PAYE) با نرخ ثابت 25 % استفاده کنند.
مالیات به کجا میرود؟
مالیات چیزی است که ما برای تأمین دولت رفاهی با هم میپردازیم. این پول از جمله به موارد زیر اختصاص مییابد:
- آموزش رایگان و مهدکودک ارزانقیمت
- پزشک خانوادگی، بیمارستان و خدمات بهداشتی
- بازنشستگی، مرخصی استعلاجی، بیمه بیکاری و سایر مزایای NAV
- جادهها، حملونقل عمومی، پلیس و دفاع
هرچه بیشتر درآمد داشته باشید، مالیات بیشتری میپردازید – اما افراد کمدرآمد نیز به همان خدمات رفاهی دسترسی دارند. در نروژ مالیات بر درآمد (حقوق، بازنشستگی و کسبوکار) و دارایی بالاتر از یک سطح مشخص پرداخت میشود.
skattekort و کسر پیشپرداخت
هنگامی که شروع به کار میکنید، کارفرما skattekort (کارت مالیاتی) شما را به صورت الکترونیکی از Skatteetaten دریافت میکند. skattekort نشان میدهد که کارفرما باید چه درصد کسری را اعمال کند. برای دریافت skattekort به شماره ملی نروژی یا d-nummer نیاز دارید.
هر ماه کارفرما مالیات را از حقوق کسر کرده و به دولت ارسال میکند. این forskuddstrekk (کسر پیشپرداخت) نامیده میشود – یعنی مالیات را کمکم در طول سال میپردازید، نه یکجا در پایان سال.
- اگر skattekort نداشته باشید، کارفرما باید 50 % کسر کند.
- اگر درآمدتان تغییر زیادی کند، باید skattekort را خودتان در skatteetaten.no بهروز کنید. اگر در طول سال کمتر کسر شده باشد، ممکن است سال بعد مالیات اضافی (restskatt) داشته باشید.
اجزای مالیات بر درآمد
برای یک حقوقبگیر عادی، مالیات از سه بخش تشکیل میشود:
- مالیات بر درآمد عمومی – 22 %. نرخ ثابت بر درآمد منهای کسورات (مثلاً کسر استاندارد و کسر بهره).
- trygdeavgift – 7,6 % از حقوق ناخالص در سال 2026. این هزینه، صندوق ملی بیمه (یعنی بازنشستگی، مرخصی استعلاجی و موارد مشابه) را تأمین مالی میکند.
- trinnskatt – مالیات اضافی که تنها بر درآمدهای بالاتر، پله به پله اعمال میشود.
trinnskatt برای سال 2026 به شرح زیر است:
| درآمد بالای | trinnskatt |
|---|---|
| 226 100 kr | 1,7 % |
| 318 300 kr | 4,0 % |
| 725 050 kr | 13,7 % |
| 980 100 kr | 16,8 % |
| 1 467 200 kr | 17,8 % |
شما فقط نرخ بالاتر را برای آن بخشی از درآمد که از هر پله بیشتر است میپردازید – نه برای کل حقوق. اگر درآمدتان کمتر از 226 100 kr باشد، هیچ trinnskatt نمیپردازید.
به همین دلیل نرخ متوسط مالیات پایینتر از آن چیزی است که بسیاری فکر میکنند. اگر مثلاً 500 000 kr در سال 2026 درآمد داشته باشید، به طور کلی حدود 20–25 % مالیات متوسط پس از کسورات میپردازید – یعنی بیش از سهچهارم حقوقتان را نگه میدارید.
kildeskatt (PAYE): طرح ساده
بسیاری از کسانی که برای مدت کوتاهی به نروژ میآیند تا کار کنند، به طور خودکار در طرح kildeskatt بر حقوق (به انگلیسی PAYE – «Pay As You Earn») قرار میگیرند. در این صورت نرخ ثابت 25 % از حقوق میپردازید و trygdeavgift نیز از پیش در آن گنجانده شده است. اگر از trygdeavgift در نروژ معاف باشید، نرخ 17,4 % در سال 2026 است.
مزیت این است که همه چیز تمام شده است: مالیات یکباره پرداخت میشود، skattemelding (اظهارنامه مالیاتی) دریافت نمیکنید و از skatteoppgjør (تسویهحساب مالیاتی) معاف هستید.
میتوانید از kildeskatt استفاده کنید تا زمانی که درآمدتان کمتر از 725 050 kr در سال 2026 باشد. اگر بیشتر درآمد داشته باشید، یا کسورات زیادی داشته باشید (مثلاً بهره وام، هزینه رفتوآمد یا مراقبت از کودک)، ممکن است خروج از این طرح و پرداخت مالیات به روش معمول مقرونبهصرفهتر باشد. در آن صورت مثل بقیه skattemelding ارائه میدهید.
skattemelding و تسویهحساب مالیاتی
هر بهار بیشتر افراد یک skattemelding (اظهارنامه مالیاتی) از پیش تکمیلشده از Skatteetaten دریافت میکنند که شامل خلاصهای از درآمد، کسورات و دارایی است. باید بررسی کنید که اعداد درست هستند، کسورات واجد شرایط را اضافه کنید و آن را ارائه دهید – معمولاً تا 30. april (اوریل).
سپس skatteoppgjør (تسویهحساب مالیاتی) میآید:
- اگر در طول سال مالیات بیشتری پرداخته باشید، پول پس میگیرید.
- اگر کمتر پرداخته باشید، باید restskatt (مالیات باقیمانده) بپردازید.
کسورات مالیاتی که مهاجران اغلب واجد شرایط آن هستند وجود دارند. بیشتر بخوانید در مورد نحوه تکمیل skattemelding.
frikort در صورت درآمد کم
اگر در طول سال درآمد کمی داشته باشید، نیازی به پرداخت مالیات ندارید. در سال 2026 میتوانید تا 100 000 kr با داشتن frikort (کارت معافیت مالیاتی) بدون مالیات درآمد داشته باشید. این برای دانشجویان، جوانان و کارگران پارهوقت مفید است.
- frikort را میتوانید در skatteetaten.no مشاهده و سفارش دهید.
- اگر چند کارفرما داشته باشید، باید خودتان مبلغ را بین آنها تقسیم کنید.
- اگر بیش از 100 000 kr بدون skattekort درآمد داشته باشید، کارفرما 50 % از مبلغ بالاتر از این سقف کسر میکند.
بیشتر بخوانید در مورد frikort و درآمد معاف از مالیات.
