اگر بر اساس قوانین مالیاتی در نروژ ساکن باشید، باید تمام درآمد و دارایی خود را در خارج از کشور در اظهارنامه مالیاتی اعلام کنید – از جمله حساب بانکی، درآمد اجاره و مسکن در کشور آپ. معمولاً دوبار مالیات نمیدهید: معاهدات مالیاتی و کسوت مالیاتی از آن جلوگیری میکنند. قوانین در این راهنما تا تاریخ ژوئیه 2026 معتبر هستند.
چه زمانی باید درآمد تمام دارایی خود را برای نروژ اعلام کنید؟
شما بر اساس قوانین مالیاتی در نروژ ساکن محسوب میشوید وقتی بیش از 183 روز در طول دوازده ماه یا بیش از 270 روز در طول 36 ماه در نروژ حضور داشته باشید. در این صورت، طبق قانون مالیات نروژ § 2-1، تمام درآمد و دارایی خود در سراسر جهان – در نروژ و خارج از کشور – برای نروژ مالیات موظف هستید. این را شناخت مالیاتی جهانی مینامند.
اکثر افرادی که برای کار یا خانواده به نروژ نقل مکان میکنند، بر اساس قوانین مالیاتی در طول سال اول ساکن محسوب میشوند. این وضعیت تا زمانی که Skatteetaten (اداره مالیات نروژ) احتمالاً تاریخ خروج مالیاتی را تأیید کند ادامه مییابد.
قوانین کلی مالیات نروژ را در راهنمای اظهارنامه مالیاتی در نروژ بیابید. این مقاله درباره چیزی است که بسیاری از آنها بعد تعجب میکنند: آنچه شما خارج از نروژ دارید و درآمد میکنید.
چه اطلاعاتی باید در اظهارنامه مالیاتی اعلام کنید؟
تمام درآمد و دارایی خود در خارج از کشور باید در اظهارنامه مالیاتی باشد. هیچ کدام از این موارد قبلاً تکمیل نشدهاند – شما باید آنها را خود وارد کنید:
- حساب بانکی در خارج از کشور: موجودی در تاریخ 31 دسامبر و سود برای سال کامل
- مسکن، کلبه یا زمین در خارج از کشور: ارزش دارایی (بخش بعد را ببینید)
- درآمد اجاره از خارج: معمولاً در نروژ با نرخ 22 درصد از درآمد خالص مالیات میشود (نرخ 2026)
- سهام، صندوقهای سرمایهگذاری و سود نقدی از خارج: ارزش در 31 دسامبر، سود نقدی و سود
- بازنشستگی از خارج: مبلغ، نوع و کشوری که از آن میآید
از نرخهای ارز Norges Bank (بانک ملی نروژ) استفاده کنید: نرخ در روز معامله یا میانگین سالانه برای درآمد، و نرخ در اواخر سال برای دارایی و بدهی. مستندات را نگه دارید – Skatteetaten میتواند از آن درخواست کند.
مسکن در خارج: چگونه ارزیابی میشود
مسکن در خارج از کشور ارزش دارایی نروژی حداکثر 30 درصد از ارزش بازار دارد. آپارتمانی در کشور آپ به ارزش 2 میلیون کرون، بنابراین حداکثر 600 هزار کرون در اظهارنامه مالیاتی محسوب میشود. مقایسهای که یک ملک دوم در نروژ 100 درصد ارزیابی میشود.
شما مالیات دارایی را در 2026 تنها زمانی پرداخت میکنید که دارایی خالص بیش از 1 900 000 کرون باشد (3 800 000 کرون برای زوجها بهطور کل). نرخ 1.0 درصد است و 1.1 درصد بیش از 21.5 میلیون کرون. بسیاری از مهاجران حتی بعد از اعلام تمام چیز در خارج از کشور زیر حد معاف میمانند. بنابراین گزارش صحیح معمولاً ارزانتر از آنچه مردم میترسند است – و بدهی قابل کسر است.
آیا از دوبار مالیات میروید؟
بهطور کلی، بله. نروژ معاهده مالیاتی با بیش از 80 کشور دارد و معاهدات تعیین میکنند که چگونه از دوبار مالیات جلوگیری کنید:
- کسوت مالیاتی روش اصلی است: مالیاتی که در خارج از کشور بر همان درآمد پرداختاید، از مالیات نروژی کسر میشود. شما کسوت را مستقیماً در اظهارنامه مالیاتی تحت موضوع «روش دوبار مالیات» درخواست میکنید. کسوت استفاده نشده را میتوان تا پنج سال در آینده پیش بره.
- روش استثنا برای دارایی ثابت در برخی از کشورهای معاهدهای اعمال میشود، از جمله ایالات متحده، چین و مراکش. سپس دارایی در نروژ مالیات نمیشود – اما شما باید باز هم آن را اعلام کنید و کسوت برای بهره بدهی میتواند کاهش یابد.
شما باید مالیات خارجی را با رسید از اداره مالیات کشور، به انگلیسی یا یک زبان اسکاندیناوی مستند کنید. اگر مالیات منبع طبق سیستم PAYE را بپردازید، معمولاً اظهارنامه مالیاتی ارسال نمیکنید – در آن صورت قوانین خاص اعمال میشود.
نمونه: نحوهی کار کاهش مالیاتی
تصور کنید که یک آپارتمان را در کشور اصلی خود اجاره میدهید و پس از کسر هزینهها 60 000 کرون درآمد خالص اجاره باقی میماند. در نروژ مالیات بر این درآمد 22 درصد است، یعنی 13 200 کرون. اگر شما قبلاً 8 000 کرون مالیات بر همان درآمد را در کشور اصلی خود پرداخت کردهاید، میتوانید کاهش مالیاتی 8 000 کرونی را در اظهارنامه مالیاتی درخواست کنید. در این صورت تنها تفاوت 5 200 کرون را به نروژ بپردازید. این محاسبه برای سود بهره، سود سهام و درآمد بازنشستگی از خارج نیز یکسان است.
کاهش مالیاتی هرگز نمیتواند از مالیات نروژی بر همان درآمد بیشتر باشد. برای مثال، اگر شما 15 000 کرون مالیات در کشور اصلی خود پرداخت کردهاید، میتوانید حداکثر 13 200 کرون کاهش مالیاتی در آن سال دریافت کنید – بقیه را میتوانید تا پنج سال به سالهای بعدی منتقل کنید. رسید دریافتی از اداره مالیات کشور اصلی خود را نگاه دارید: بدون مدارک اثباتی، این کاهش مالیاتی را دریافت نخواهید کرد.
اگر چیزی اعلام نکنید چه میشود؟
Skatteetaten قبلاً اطلاعات خودکار درباره حسابهای خارجی را دریافت میکند. طی معاهده بینالملل CRS (استاندارد گزارش مشترک) بیش از 100 کشور هر سال اطلاعات حساب را تبادل میکنند. برای سالهای درآمد 2024، Skatteetaten اطلاعات درباره حدود 1.7 میلیون حساب متعلق به تقریباً 800 هزار نفر دریافت کرد، طبق بیانیهی خبری Skatteetaten از آوریل 2026. بنابراین عدم اعلام یعنی از درجه نظر نگاه نکردن – این منتظر ماندن برای نامه است.
اگر Skatteetaten درآمد یا دارایی اعلام نشده را کشف کند، میتواند مالیات اضافی 20 درصد از مالیاتی که اجتناب کردید، و تا 60 درصد در مورد سهلانگاری شدید یا عمدی داشته باشید.
یک راه محفوظ وجود دارد: تصحیح داوطلبانه. اگر خود گزارش دهید – قبل از اینکه Skatteetaten بررسی را شروع کند – از مالیات اضافی و تحقیق جنایی رها میشوید. شما تنها مالیات و سود را میپردازید، تا ده سال به عقب. سه سالهای درآمد اخیر را خود در اظهارنامه مالیاتی تصحیح میکنید (تصحیح خود). دولت پیشنهاد کرده نظم در این سیستم سختتر کند، بنابراین بهتر است اکنون آن را پاکسازی کنید تا اینکه منتظر بمانید.
چگونه درآمد خارجی را بهدرستی اعلام کنید
مهلت اظهارنامه مالیاتی هر سال 30 آوریل است. سپس این مراحل را دنبال کنید:
- مستندات را جمعآوری کنید: صورتحساب بانکی، قرارداد اجاره، رسیدهای مالیاتی و ارزیابیهای ارزش از کشور آپ.
- به کرون نروژی تبدیل کنید با استفاده از نرخهای Norges Bank.
- موضوع «درآمد و دارایی در خارج از کشور» را به اظهارنامه مالیاتی دیجیتال اضافه کنید و هر مورد را پر کنید.
- کسوت مالیاتی را درخواست کنید برای مالیاتی که در خارج پرداختاید، با مستندات.
- سالهای قبلی را تصحیح کنید با تصحیح خود یا تصحیح داوطلبانه اگر چیزی کمیماند.
در SamfunnPrep شما میتوانید راهنماهای سادهتری درباره مالیات و اقتصاد پیدا کنید، برای مثال درباره کسوتهایی که مهاجران اغلب فراموش میکنند، و ابزارهای رایگان برای نوآمدگان. مالیات و رفاه نیز درس برنامهریزی شهروندی است – در SamfunnPrep شما میتوانید رایگان تمرین کنید وقتی که برایتان مناسب است.
