اگر کسبوکار خودشاغل (ENK) در نروژ دارید، باید خود را برای مالیات بر ارزش افزوده (mva) ثبت کنید وقتی درآمد شما از 50,000 کرون در دوازده ماه فراتر رود. در آن صورت مالیات بر ارزش افزوده را بر فاکتورهایتان اضافه میکنید و میتوانید مالیات بر ارزش افزودهای را که برای خریدهایتان پرداخت کردهاید کسر کنید. در اینجا مرز، نرخها و بالههای رایجی که خودشاغلان تازهکار در آن میافتند را بخوانید.
مالیات بر ارزش افزوده چیست و کسبوکار خودشاغل چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده (mva) یک مالیات بر فروش کالاها و خدمات است. مشتری مالیات را پرداخت میکند و شما بهعنوان فروشنده آن را بهنام دولت جمعآوری میکنید. کسبوکار خودشاغل (ENK) سادهترین شکل کسبوکار برای یک نفری است که برای حساب و ریسک خود کار میکند.
زمانی که کسبوکار خودشاغل دارید، شما خود مسئول هردو مالیات درآمد و مالیات بر ارزش افزوده هستید. اینها دو چیز متفاوت هستند: مالیات درآمد را از سود پرداخت میکنید، در حالی که مالیات بر ارزش افزوده را بر قیمتی که مشتریان پرداخت میکنند اضافه میکنید. اگر میخواهید بخش مالیات درآمد را بهتر درک کنید، مالیات در نروژ برای مهاجران سادهشده را بخوانید. اگر مطمئن نیستید چگونه کسبوکار را ثبت کنید، SamfunnPrep راهنمای جداگانهای برای نحوه ثبت کسبوکار خودشاغل دارد.
کسبوکار خودشاغل باید چه زمانی برای مالیات بر ارزش افزوده ثبتنام کند؟
باید خود را در ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده ثبت کنید زمانی که درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده از 50,000 کرون در طول دوازده ماه فراتر رود (قانون مالیات بر ارزش افزوده § 2-1، آپدیت جولای 2026). مرز از سال تقویمی پیروی نمیکند، بلکه هر دوره دوازده ماهه متوالی را شامل میشود. مبلغ بدون مالیات بر ارزش افزوده محاسبه میشود، یعنی درآمد خالص.
فروشی است که شما را بیشتر از 50,000 کرون میکند که این تکلیف را فعال میکند. فاکتور واقعی که مرز را میشکند، باید مالیات بر ارزش افزوده داشته باشد – اما در آن صورت کسبوکار باید ابتدا ثبتشده باشد. اگر 15. مارس مرز را بشکنید، تکلیف مالیات بر ارزش افزوده از آن فاکتور شروع میشود.
خود را از طریق گزارش ثبتنام هماهنگشده در Altinn ثبت میکنید، درگاه عمومی کسبوکارها. اگر مطمئن هستید که بهسرعت از مرز میگذرید، میتوانید برای ثبتنام پیشاپیش درخواست کنید و مالیات را از اولین کرون اضافه کنید.
برای سازمانهای خیریه و مقاصد عام مرز بیشتر است: 140,000 کرون در دوازده ماه (§ 2-1). مالکان عادی کسبوکار خودشاغل همیشه مرز 50,000 کرون دارند.
بعضی خدمات معاف از مالیات هستند کاملا. در آن صورت نه باید مالیات را بر فروش اضافه کنید و نه میتوانید مالیات بر ارزش افزوده را بر خریدهای خود کسر کنید:
- خدمات بهداشتی (پزشک، دندانپزشک، فیزیوتراپی) – قانون مالیات بر ارزش افزوده § 3-2
- خدمات آموزشی (دورهها و آموزش) – § 3-5
- خدمات مالی معین (وامها و بیمه) – § 3-6
اگر فقط با چنین خدماتی کار کنید، شاید هیچگاه به تکلیف ثبتنام نرسید.
کدام نرخهای مالیات بر ارزش افزوده در سال 2026 جاری هستند؟
نروژ سه نرخ مالیات بر ارزش افزوده دارد. رایجترین آن 25 درصد است. جدول نشان میدهد که چه چیز جاری است (نرخهای 2026، Skatteetaten):
| نرخ | کاربرد |
|---|---|
| 25 % | نرخ عمومی – اکثر کالاها و خدمات |
| 15 % | مواد غذایی (غذا و نوشیدنی)، آب و فاضلاب |
| 12 % | حملونقل مسافران، اقامت، سینما، رویدادهای ورزشی و پارکهای تفریحی |
اگر مثلا خدمات مشاوره یا کار دستی فروخت، 25 درصد استفاده میکنید. اگر رستوران کوچکی داشتید، 15 درصد برای غذا استفاده میکنید. نرخ صحیح باید بر روی فاکتوری باشد که به مشتری ارسال میکنید.
چگونه اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده کار میکند
زمانی که ثبتشدهاید، اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده را (که پیشتر آن را اظهار نامه فروش مینامیدند) به Skatteetaten ارسال میکنید. در آنجا مالیات بر ارزش افزوده خروجی (مالیاتی که از مشتریان جمعآوری کردهاید) منهای مالیات بر ارزش افزوده ورودی (مالیاتی که برای خریدهای خود پرداخت کردهاید) را نوشته میکنید. تفاوت را به دولت میپردازید یا برگشت میگیرید.
یک مثال ساده: اگر 25,000 کرون مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان جمعآوری کردهاید و 5,000 کرون مالیات بر ارزش افزوده را برای خریدهای خود پرداخت کردهاید، 20,000 کرون به دولت میپردازید. اگر خریدها بیشتر از فروش باشند، پول برگشت میگیرید.
قاعده اصلی این است که اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده هر دو ماه – شش بار در سال ارسال میشود. مهلت یک ماه و ده روز پس از پایان دوره است. اگر درآمدی در یک دوره نداشتید، باید یک اظهار نامه «صفر» ارسال کنید.
اگر درآمد سالانه زیر 1 میلیون کرون بود، میتوانید برای ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده سالانه درخواست کنید. در آن صورت مهلت 10. مارس سال بعد است. اما باید حداقل دوازده ماه با دورههای معمولی ثبتشده باشید. کسبوکار تازهای نمیتواند بلافاصله با اظهار نامه سالانه شروع کند.
یک مزیتی که بسیاری نمیبینند، تصفیه حساب تاریخی مالیات بر ارزش افزوده است. وقتی ثبتشدید، میتوانید مالیات بر ارزش افزوده ورودی را بر روی کالاها و خدماتی که تا سه سال قبل از ثبتنام خریدید کسر کنید، تا زمانی که خریدها برای کار مشمول مالیات بر ارزش افزوده استفاده شوند (قانون مالیات بر ارزش افزوده § 8-6). اگر رایانه یا ابزار خریدی قبل از رسیدن به مرز، میتوانید مالیات بر ارزش افزوده را برگشت بگیرید.
بالههای متداول که خودشاغلان تازهکار در آن میافتند
رایجترین باله این است که مالیات بر ارزش افزوده را به فاکتورها اضافه کنید قبل از ثبتنام کسبوکار. این کار شما مجاز نیستید. نمیتوانید فاکتور را با مالیات قبل از ثبتنام صادر کنید.
باله گرانقیمت این است: منتظر ماندن خیلی طولانی برای ثبتنام. Skatteetaten میتواند مالیات بر ارزش افزودهای را که باید جمعآوری کرده باشید دوباره محاسبه کند، و در چندین تجدیدنظر 20 درصد شارژ اضافی را اضافه کرده است. اگر نتوانستید مالیات را بر فاکتوری که مرز را شکست اضافه کنید، یا باید مشتری را دوباره فاکتور کنید یا مالیات را از جیب خود بپردازید.
خلاصه – اینها چیزهایی هستند که باید مراقب باشید:
- زمانی که درآمد به 50,000 کرون نزدیک میشود مراقب باشید
- خود را در ثبتنام مالیات بر ارزش افزوده از طریق Altinn ثبت کنید بهمحض رسیدن به مرز
- قبل از ثبتنام، فاکتور را با مالیات صادر نکنید
- تمام رسیدها را نگهدارید – آنها مالیات بر ارزش افزوده ورودی شما را کسر میدهند
- اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده را بهموقع ارسال کنید، حتی اظهار نامههای صفر
اگر باید بین کار آزاد و کسبوکار خودشاغل انتخاب کنید، SamfunnPrep تفاوتها را در کار آزاد یا کسبوکار خودشاغل: مالیات درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و شبکه حفاظتی توضیح میدهد. اگر شرکت سهامداری را در نظر دارید، میتوانید درباره شروع شرکت سهامداری یا کسبوکار خودشاغل بخوانید. اگر برای اولین بار مالیات میپردازید، راهنمای پرداخت مالیات در نروژ برای اولین بار شما را کمک میکند. ابزارهای عملی بیشتری برای افرادی که تازه به نروژ آمدهاند را میتوانید در جعبه ابزار برای تازهواردها بیابید.
قوانین درباره مالیات درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و کار نیز بخشی از فصلهای امتحان جوامع اجتماعی هستند. در SamfunnPrep رایگان تمرین کنید، سپس هم قوانین و هم زندگی روزمره بهتر یادتان خواهد ماند.
