مالیات پیشپرداخت برای ENK در همان سالی پرداخت میشود که پول را به دست میآورید. سود مورد انتظار را در کارت مالیاتی اعلام کنید، مرتب پول کنار بگذارید و معمولاً در 15 مارس، 15 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 دسامبر پرداخت کنید.
مالیات پیشپرداخت برای ENK چیست؟
مالیات پیشپرداخت مالیاتی است که شما به عنوان صاحب یک کسبوکار انفرادی، خودتان در طول سال پرداخت میکنید. ENK به معنی کسبوکار انفرادی است. هیچ کارفرمایی این مالیات را از درآمد شما کسر نمیکند.
شما یک کارت مالیاتی دارید که هم برای شما به طور شخصی و هم برای کسبوکار کاربرد دارد. بنابراین Skatteetaten مالیات را بر پایه کل وضعیت مالی شما محاسبه میکند. این وضعیت میتواند شامل موارد زیر باشد:
- سود مورد انتظار در کسبوکار
- حقوق از شغل دیگر
- کمکهزینه بیماری یا کمکهزینه والدین به عنوان فرد خوداشتغال
- دارایی و بدهی
- درآمدها و کسورات دیگر
اگر به تازگی شروع کردهاید، میتوانید ابتدا راهنمای SamfunnPrep درباره ثبت کسبوکار انفرادی را بخوانید. ثبتنام به طور خودکار مالیات پیشپرداخت درست را ایجاد نمیکند. باید خودتان سود مورد انتظار را اعلام کنید.
سود مورد انتظار را چگونه محاسبه میکنید؟
سود، درآمدی است که انتظار دارید، منهای هزینههایی که در فعالیت انتظار دارید. این با گردش مالی یا پول موجود در حساب یکی نیست.
یک نمونه ساده:
| محاسبه | مبلغ |
|---|---|
| فروش مورد انتظار در سال | 300 000 kr |
| هزینههای مورد انتظار | −100 000 kr |
| سود مورد انتظار | 200 000 kr |
شما 200 000 kroner را به عنوان سود مورد انتظار کسبوکار وارد میکنید، نه 300 000 را. سپس Skatteetaten مالیات پیشپرداخت را همراه با بقیه اطلاعات کارت مالیاتی محاسبه میکند.
Skatteetaten اعلام میکند که پرداخت بین 34 تا 50 درصد سود به عنوان مالیات پیشپرداخت معمول است. این اداره توصیه میکند حدود 40 درصد را به عنوان یک قاعده سرانگشتی کنار بگذارید. این نرخ مالیاتی ثابت نیست. مالیات شما میتواند کمتر یا بیشتر باشد.
اگر کمک میکند، یک حساب مالیاتی جداگانه در بانک باز کنید. برای نمونه، هر بار که مشتری پرداخت میکند، بخشی از آن را انتقال دهید. در این صورت مبلغ قسط غافلگیرکننده نخواهد بود.
چگونگی ثبت سود در کارت مالیاتی
کارت مالیاتی را باز کنید و سود مورد انتظار را زیر موضوع «Næring» وارد کنید. میتوانید از راهنمای Skatteetaten برای محاسبه مبلغ استفاده کنید.
به این ترتیب عمل کنید:
- برای کل سال یک بودجه واقعبینانه تهیه کنید.
- وارد شوید و کارت مالیاتی خود را باز کنید.
- بخش کسبوکار را پیدا کنید و سود مورد انتظار را وارد کنید.
- حقوق، پرداختهای NAV، دارایی و بدهی را نیز بررسی کنید.
- محاسبه جدید و مبالغ قسطها را ببینید.
اگر هم حقوق و هم درآمد کسبوکار دارید، میتوانید تقسیم میان مالیات پیشپرداخت و کسر مالیات از حقوق را تغییر دهید. برای مثال، میتوانید کسر بیشتری از حقوق و فاکتور کمتری برای مالیات پیشپرداخت انتخاب کنید. کل مالیات محاسبهشده یکسان میماند.
فکر نکنید برداشت شخصی از ENK حقوق است. وقتی از کسبوکار به خودتان پول منتقل میکنید، برداشت، سود مشمول مالیات را تغییر نمیدهد.
چهار مهلت مالیات پیشپرداخت در 2026
مهلتهای معمول 15 مارس، 15 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 دسامبر هستند. Skatteetaten تعطیلات آخر هفته و روزهای تعطیل را در نظر میگیرد، پس همیشه تاریخ روی فاکتور را بررسی کنید.
| قسط | مهلت معمول |
|---|---|
| 1 | 15 مارس |
| 2 | 15 ژوئن |
| 3 | 15 سپتامبر |
| 4 | 15 دسامبر |
فاکتور معمولاً حدود سه هفته پیش از مهلت میآید. اگر از eFaktura استفاده میکنید، در بانک اینترنتی شما قرار دارد. در غیر این صورت به صندوق ورودی Altinn میآید. اگر از ارتباط دیجیتال انصراف دادهاید، آن را از طریق پست دریافت میکنید.
خودتان تاریخها را در تقویم وارد کنید. نبودن فاکتور به این معنا نیست که مالیات ناپدید میشود. اگر مطمئن نیستید، Krav og betalinger را در Min side در Skatteetaten بررسی کنید.
MVA پرداخت دیگری با مهلتهای دیگر است. اگر کسبوکار از حد نصاب عبور کند، راهنمای MVA برای کسبوکارهای انفرادی را ببینید.
چه زمانی باید مالیات پیشپرداخت را تغییر دهید؟
وقتی سود مورد انتظار یا بقیه وضعیت مالی شما تغییر میکند، کارت مالیاتی را تغییر دهید. تا 15 دسامبر میتوانید هر چند بار که لازم است تغییر دهید.
در این موارد بهروزرسانی کنید:
- سفارشهای بیشتر یا کمتری از برنامه دریافت میکنید
- یک هزینه بزرگ سود را تغییر میدهد
- یک شغل عادی را شروع یا ترک میکنید
- از NAV کمکهزینه بیماری یا کمکهزینه والدین میگیرید
- فعالیت از سود به زیان میرسد
اگر درآمد نامنظم دارید، میتوانید تقسیم بین فصلها را تغییر دهید. Skatteetaten درآمد را زمانی نامنظم میداند که سود مورد انتظار در یک فصل دو سوم یا کمتر از مبلغ تعیینشده باشد. در این صورت میتوانید در دوره ضعیف کمتر و در دوره قوی بیشتر بپردازید. مجموع تنها به دلیل تغییر تقسیم تغییر نمیکند.
اگر مطالبات پرداختنشدهای نزد Skatteetaten دارید، گزینه تقسیم فصلی شخصی ممکن است پنهان باشد.
اگر فاکتور از قبل آمده است چه میکنید؟
پس از ارسال فاکتور میتوانید کارت مالیاتی را تغییر دهید، اما نمیتوانید فقط مبلغی را که خودتان انتخاب میکنید بپردازید. منتظر بمانید تا Skatteetaten تغییر را بررسی کند.
- اگر تغییر تأیید شود، مبلغ قسط جدید را میپردازید.
- اگر مالیات پیشپرداخت صفر شود، فاکتور میتواند بدون پرداخت حذف شود.
- اگر تغییر پیش از مهلت تأیید نشود، باید مبلغ روی فاکتور را بپردازید.
- اگر بیش از حد پرداخت کردهاید، میتوانید در قسط بعدی کمتر بپردازید یا در محاسبه مالیاتی پول را پس بگیرید.
پس از 15 دسامبر، برای تغییر مالیات پیشپرداخت همان سال باید با Skatteetaten تماس بگیرید.
اگر دیر پرداخت کنید چه میشود؟
یک قسط دیرکرد میتواند باعث شود مالیات پیشپرداخت باقیمانده سال سررسید شود. این مهمترین تله در این طرح است.
اگر Skatteetaten پرداخت را ظرف هفت روز تقویمی پس از مهلت دریافت نکرده باشد، اداره میتواند برای وصول اجباری کل مبلغ باقیمانده سال اخطار بفرستد. اخطار یک مهلت پرداخت 14 روزه میدهد.
اگر همچنان پرداخت نکنید، Skatteetaten میتواند از درآمد پول کسر کند یا بر چیزی که مالک آن هستید وثیقه بگیرد. بهره تأخیر نیز اضافه میشود.
اگر نمیتوانید پرداخت کنید، ابتدا بررسی کنید که کارت مالیاتی درست است. سپس زود تماس بگیرید. منتظر اخطار اجباری نمانید. راهنمای جداگانه درباره مالیات باقیمانده و مشکلات پرداخت گامهای بعدی ممکن را توضیح میدهد، اما مالیات پیشپرداخت مهلتهای خاص خود را دارد.
بیش از حد، کمتر از حد یا زیان
مالیات پیشپرداخت کم معمولاً در سال بعد به مالیات باقیمانده تبدیل میشود، در حالی که مبلغ اضافی بازپرداخت میشود. میتوانید محاسبه را در طول مسیر اصلاح کنید.
اگر پس از آخرین قسط سال ببینید که کم پرداخت کردهاید، میتوانید تا 31 مه سال بعد مالیات پیشپرداخت اضافی بپردازید. در این صورت از بهره برای مبلغی که در غیر این صورت مالیات باقیمانده میشد، اجتناب میکنید.
ENK کاملاً جدیدی که انتظار زیان در سال اول دارد، معمولاً نباید زیان را در کارت مالیاتی وارد کند. آن را در اظهارنامه مالیاتی اعلام کنید. اگر Skatteetaten از قبل مالیات پیشپرداخت را محاسبه کرده است، سود مورد انتظار کسبوکار را صفر کنید تا فاکتورها کاهش یابند یا حذف شوند.
همچنان باید اظهارنامه مالیاتی ENK را تحویل دهید. این اظهارنامه همراه با اظهارنامه مالیاتی شخصی شما تحویل میشود و مشخصات کسبوکار دارد. توضیح اظهارنامه مالیاتی را ببینید و مهلت سالانه را بررسی کنید.
یک روال ساده در طول سال
هر ماه یک بودجه کوچک مالیاتی را بهروزرسانی کنید. در این صورت تغییرها را پیش از مهلت پرداخت متوجه میشوید.
از این روال استفاده کنید:
- حداقل هر ماه درآمد و هزینهها را ثبت کنید.
- سود سالانه مورد انتظار جدید را محاسبه کنید.
- آن را با مبلغ کارت مالیاتی مقایسه کنید.
- پول را به حساب مالیاتی منتقل کنید.
- سه هفته پیش از هر قسط فاکتور را بررسی کنید.
- وقتی اختلاف زیاد شد، فوراً کارت مالیاتی را تغییر دهید.
در صفحه ابزارهای SamfunnPrep میتوانید کارهای عملی را گردآوری کنید و راهنماهای بیشتری برای زندگی روزمره در نروژ بیابید. SamfunnPrep راهنمایی عمومی میدهد؛ درباره محاسبه مشخص خود از Skatteetaten یا یک حسابدار بپرسید.
