برای حذف ثبت enkeltpersonforetak از Samordnet registermelding استفاده می‌کنید. همچنین باید حساب‌ها را ببندید، مالیات بر ارزش افزوده احتمالی را تعیین تکلیف کنید و اظهارنامه مالیاتی بدهید. حذف ثبت، بدهی‌ها یا تعهدات مربوط به دوره فعالیت را از بین نمی‌برد.
پیش از حذف ثبت بنگاه چه کارهایی باید انجام دهید؟
هنگامی که فعالیت تجاری متوقف میشود، enkeltpersonforetak باید از ثبت حذف شود. Enkeltpersonforetak (ENK) کسب‌وکاری است که به نام خودتان اداره می‌کنید. این راهنما برای بستن یک ENK معمولی است، نه انتقال آن به مالک جدید یا رسیدگی به ترکه فرد فوت‌شده.
قواعد تا 7 اکتبر 2026 بررسی شده‌اند. بهتر است پیش از فرستادن اعلان‌ها برنامه‌ای تهیه کنید:
- مشخص کنید آخرین سفارش‌ها و فروش‌ها چه زمانی تمام می‌شوند.
- صورت‌حساب‌های پرداخت‌نشده مشتریان و صورت‌حساب‌هایی را که خودتان بدهکارید پیدا کنید.
- فهرست کالاها و تجهیزات باقی‌مانده را تهیه کنید.
- وضعیت کارکنان، قراردادهای اجاره، بیمه‌ها و اشتراک‌ها را بررسی کنید.
این‌ها توصیه‌های عملی‌اند، نه فهرست پیوست‌های اعلان حذف ثبت. قراردادها را مطابق شرایط هر قرارداد خاتمه دهید. بهتر است درباره نحوه پایان دادن به کارهای ناتمام، کتبی توافق کنید.
چگونه حذف ثبت را اعلام می‌کنید؟
حذف ثبت را به Brønnøysundregistrene اعلام می‌کنید؛ نهادی که ثبت‌های عمومی بنگاه‌ها را نگهداری می‌کند. حذف ثبت یک ENK معمولی رایگان است و معمولاً پیوستی لازم ندارد.
- Samordnet registermelding، فرم اطلاعات بنگاه‌ها، را از طریق Altinn باز کنید.
- بنگاه را انتخاب کنید و گزینه «Melde sletting»، یعنی اعلام حذف ثبت، را علامت بزنید.
- اطلاعات را وارد کنید و دستورالعمل امضا را دنبال کنید.
- فرم را امضا کنید. Altinn، درگاه عمومی فرم‌ها و پیام‌ها، پیام جداگانه‌ای برای امضا می‌فرستد.
پر کردن فرم به‌تنهایی کافی نیست. رسید را نگه دارید و بررسی کنید حذف ثبت انجام شده باشد. مسیر ورود را در راهنمای Brønnøysundregistrene برای بستن ENK پیدا می‌کنید.
چگونه ثبت مالیات بر ارزش افزوده را خاتمه می‌دهید؟
اگر بنگاه برای مالیات بر ارزش افزوده (mva) ثبت شده است، باید حذف ثبت از Merverdiavgiftsregisteret را هم انجام دهید. این، ثبت بنگاه‌هایی است که مالیات بر ارزش افزوده، یعنی مالیات بسیاری از کالاها و خدمات، را گزارش می‌کنند.
از خدمت Skatteetaten برای حذف ثبت از ثبت مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنید. Skatteetaten نهاد اداره‌کننده مالیات‌ها و عوارض است. حذف ثبت در آنجا به معنای حذف بنگاه از Enhetsregisteret، ثبت اختصاص‌دهنده شماره سازمانی به بنگاه‌ها، نیست.
اظهارنامههای الزامی مالیات بر ارزش افزوده را تا زمانی که حذف ثبت مؤثر شود، حتی برای دوره‌های بدون فروش، ارائه کنید. اظهارنامه آخر را فراموش نکنید و پیش از حذف ثبت مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامههای گمرکی صادرشده را در محاسبات لحاظ کنید. پس از حذف ثبت، نباید صورت‌حساب با مالیات بر ارزش افزوده صادر کنید.
کاهش فروش با توقف فعالیت یکسان نیست. اگر فعالیت را ادامه می‌دهید، قاعده عمومی این است که پس از پایین آمدن فروش و برداشت‌های مشمول مالیات بر ارزش افزوده از حد نصاب، دست‌کم 2 سال تقویمی کامل در ثبت بمانید. Skatteetaten می‌تواند در موارد خاص ثبت را زودتر حذف کند. این حکم از § 14-3 Lov om merverdiavgift (merverdiavgiftsloven)، قانون مالیات بر ارزش افزوده ناشی میشود.
راهنمای SamfunnPrep درباره مالیات بر ارزش افزوده برای enkeltpersonforetak اصطلاحات رایج این مالیات را توضیح می‌دهد.
با کالاها و تجهیزات چه می‌کنید؟
کالاها و تجهیزات باقی‌مانده باید ارزشگذاری شوند و در حساب‌ها تعیین تکلیف شوند. می‌توانید آن‌ها را بفروشید یا برای استفاده شخصی از کسب‌وکار خارج کنید. دارایی‌های عملیاتی دارایی‌هایی‌اند که در کسب‌وکار استفاده می‌شوند، مانند ماشین‌آلات و تجهیزات اداری.
آنچه می‌فروشید یا نگه می‌دارید، تاریخ و ارزش آن را ثبت کنید. ارزش بازار قیمتی است که معمولاً می‌توانستید هنگام فروش به دست آورید. یک رایانه قدیمی لزوماً همان ارزش زمان خرید را ندارد.
برای مالیات بر درآمد، برداشت شخصی از ENK زمانی مشمول مالیات است که تمام یا بخشی از بهای خرید قبلاً برای مالیات کسر شده باشد. برداشت، معامله‌ای به ارزش بازار محسوب میشود. به § 5-2 Lov om skatt av formue og inntekt (skatteloven)، قانون مالیات بر دارایی و درآمد مراجعه کنید.
مالیات بر ارزش افزوده شرط دیگری دارد: هنگام برداشت کالا، قاعده عمومی این است که به میزانی مالیات بر ارزش افزوده محاسبه کنید که هنگام خرید یا ساخت حق کسر مالیات بر ارزش افزوده داشتید. موضوع، حق کسر است، نه فقط آنچه واقعاً کسر کردید. برداشت ممکن است حتی وقتی کالا در زمان خرید از مالیات بر ارزش افزوده معاف بوده، مشمول این مالیات باشد. سرمایه‌گذاری‌های بزرگ قواعد جداگانه دارند. آن‌ها را با Skatteetaten یا حسابدار روشن کنید. قواعد در merverdiavgiftsloven §§ 3-21 و 4-9 آمده‌اند.
اظهارنامه آخر مالیات بر ارزش افزوده را چه زمانی ارائه و مالیات را پرداخت می‌کنید؟
اظهارنامه آخر باید پایان فعالیت، از جمله فروش و برداشت‌های مشمول مالیات بر ارزش افزوده، را در بر بگیرد. مهلت هنگام توقف ممکن است زودتر از مهلت دوره عادی گزارشدهی باشد.
در گزارشدهی معمول، مهلت عموماً 1 ماه و 10 روز پس از توقف فعالیت است. بنگاه‌هایی که گزارشدهی سالانه آن‌ها تأیید شده، مهلتهای جداگانه دارند. این حکم از § 8-3-10 Forskrift til skatteforvaltningsloven (skatteforvaltningsforskriften)، آیین‌نامه قانون اداره مالیات ناشی میشود.
جدول چند مهلت را نشان می‌دهد، نه همه شیوه‌ها را:
| گزارشدهی | نمونه مهلت |
|---|---|
| گزارشدهی معمول مالیات بر ارزش افزوده هنگام توقف | معمولاً 1 ماه و 10 روز پس از توقف فعالیت. |
| اظهارنامه سالانه تأییدشده مالیات بر ارزش افزوده برای فروش پایین، مربوط به 2026 | 10 مارس 2027. |
| اظهارنامه مالیاتی درآمد کسب‌وکار در 2026 | معمولاً 31 مه 2027. |
صرفاً چون فعالیت را متوقف می‌کنید، نمی‌توانید گزارشدهی سالانه را انتخاب کنید. بخش‌های اولیه اقتصاد، مانند کشاورزی، قواعد دیگری دارند. دوره و مهلت مربوط به بنگاه خود را نزد Skatteetaten بررسی کنید.
اظهارنامه آخر مالیات بر ارزش افزوده را به Skatteetaten ارائه کنید. مالیات قابل پرداخت همان مهلت اظهارنامه را دارد. از اطلاعات پرداختی استفاده کنید که پس از ارائه دریافت می‌کنید.
پس از توقف چه امور مالیاتی باید انجام دهید؟
حتی اگر ENK بسته شده، باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنید. یک اظهارنامه مالیاتی مشترک برای خودتان و بنگاه، همراه با مشخصات تفصیلی فعالیت، بدهید. این مشخصات، از جمله درآمدها، هزینه‌ها و دارایی‌های کسب‌وکار را نشان می‌دهد.
اگر در 2026 فعالیت را متوقف می‌کنید، درآمد 2026 را در اظهارنامه‌ای گزارش می‌کنید که مهلت عادی آن 31 مه 2027 است. فروش و برداشت تجهیزات را هم لحاظ کنید. درآمد باید در سالی ثبت شود که کسب شده است، حتی اگر مشتری بعداً پرداخت کند.
همچنین باید اظهارنامه مخصوص صاحبان کسب‌وکار را همراه با مشخصات تفصیلی فعالیت، برای سال درآمدی بعد از سال توقف ارائه کنید. ممکن است پس از حذف ثبت هم این اظهارنامه‌ها را دریافت کنید. آن‌ها را با اطلاعات درست ارائه دهید. برخی سودهای فروش دارایی‌های عملیاتی در چند سال توزیع می‌شوند. اگر چنین مبلغ‌هایی هنوز در حساب‌ها هستند، کمک بگیرید. به راهنمای Skatteetaten درباره اظهارنامه مالیاتی ENK مراجعه کنید.
مالیات پیش‌پرداخت، یعنی مالیاتی که در طول سال می‌پردازید، را هم در کارت مالیاتی به‌روز کنید. سود مورد انتظار کل سال، شامل آنچه قبلاً کسب کردهاید، را وارد کنید. اگر صورت‌حساب دریافت کردهاید و تغییر تأیید نشده است، باید آن را بپردازید. حذف ثبت بنگاه به معنای تأیید مالیات کمتر نیست.
اگر کارمند دارید چه می‌کنید؟
روابط کاری و آخرین حقوق باید طبق قواعد کارکنان خاتمه و تسویه شوند. اعلان حذف ثبت جای اخطار پایان کار، دوره اخطار یا تسویه حقوق و پول تعطیلات را نمی‌گیرد.
تاریخ واقعی پایان و علت آن را در a-meldingen، گزارش ماهانه کارکنان و حقوق، اعلام کنید. رابطه کاری را تا ماهی که واقعاً پایان می‌یابد، شامل همان ماه، گزارش کنید. پرداخت‌های بعدی حقوق هم باید گزارش شوند. مهلت معمول ارائه روز 5 ماه بعد یا اولین روز کاری پس از آخر هفته یا تعطیل رسمی است.
از 2026، مالیات کسرشده از حقوق معمولاً باید حداکثر در اولین روز کاری بعد از پرداخت حقوق واریز شود. آخرین حقوق و پول تعطیلات را محاسبه کنید و راهنمای تسویه نهایی حقوق و پول تعطیلات را ببینید.
حساب‌ها را چه مدت نگه می‌دارید و مسئولیت تا چه زمانی باقی می‌ماند؟
حذف ثبت، الزام نگهداری حساب‌ها را از بین نمی‌برد. اسناد، مانند صورت‌حساب‌ها و رسیدها، و مدارک اصلی حسابداری عموماً باید 5 سال پس از پایان سال مالی نگهداری شوند. برای سال مالی 2026، اگر سال مالی با سال تقویمی یکسان باشد، این یعنی تا 31 دسامبر 2031، شامل آن روز.
قاعده در § 13 Lov om bokføring (bokføringsloven)، قانون ثبت دفاتر حسابداری آمده است. برخی صنایع و دستورهای مقام‌های مالیاتی ممکن است نگهداری طولانی‌تری بخواهند. مدارک باید خوانا و ایمن ذخیره شوند. پیش از لغو نرم‌افزار حسابداری، نسخه‌ها را حفظ کنید و درباره دسترسی بعدی با ارائه‌دهنده توافق کنید.
شما همچنان شخصاً مسئول بدهی‌های بنگاه هستید. مطالبه پرداخت با حذف شماره سازمانی ناپدید نمی‌شود. اگر پرداخت دشوار است، با طلبکاران تماس بگیرید و برای روشن کردن تسویه کمک بگیرید. Altinn مسئولیت پس از حذف ثبت را توضیح می‌دهد.
در SamfunnPrep همچنین ابزارهای کاربردی زندگی روزمره در نروژ را پیدا می‌کنید. اعلان حذف ثبت، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و اظهارنامه مالیاتی را به نهادهای دولتی ارائه می‌کنید.
