يشمل kontantsalg أيضًا الدفع بالبطاقة وVipps عندما يدفع العميل عند تسليم السلعة أو تقديم الخدمة. إذا كنت ملزمًا بمسك الدفاتر، فالقاعدة العامة هي استخدام نظام تسجيل مبيعات يحمل إقرار المنتج. توجد استثناءات، لكن توثيق المبيعات يبقى واجبًا.
هل Vipps هو نفسه نظام تسجيل المبيعات؟
لا. Vipps وسيلة دفع. أما نظام تسجيل المبيعات فيسجّل البيع ويوثّقه. الدفع الرقمي لا يلغي بحد ذاته شرط استخدام النظام.
لذلك فإن المصطلح النرويجي kontantsalg أوسع من الدفع بالأوراق النقدية والعملات المعدنية. ما يهم هو توقيت سداد العميل ثمن السلعة أو الخدمة. تشرح Altinn الفرق بين الدفع ونظام تسجيل المبيعات.
هذا الدليل لمن يقع عليه واجب مسك الدفاتر، أي تسجيل العمليات المالية للنشاط وتوثيقها. تم التحقق من القواعد في 2 نوفمبر 2026 ميلاديًا. تجد في SamfunnPrep مزيدًا من الشروح للخدمات والواجبات في النرويج.
جهاز الدفع بالبطاقة ليس تلقائيًا نظام تسجيل مبيعات أيضًا. تجمع بعض الحلول الوظيفتين. اطلب من المورّد شرح ما يفعله نظامك فعليًا قبل البدء بقبول المدفوعات.
هل كل طلب عبر الإنترنت يُعدّ بيعًا عبر الإنترنت؟
لا. قد ينتهي الطلب عبر الإنترنت بعملية kontantsalg عادية إذا دفع العميل عند استلام السلعة لديك. مجرد استخدام هاتف محمول لا يكفي.
تميّز مصلحة الضرائب Skatteetaten بين طرق بيع مختلفة. انظر إلى عملية الشراء كاملة، لا إلى زر الدفع وحده:
| الحالة | ما التمييز المطلوب؟ | ما الذي تتحقق منه عمليًا؟ |
|---|---|---|
| يختار العميل ويدفع لديك باستخدام Vipps | kontantsalg عادي عند التسليم | كيف يُسجّل البيع؟ |
| يطلب العميل عبر الإنترنت ويدفع عند الاستلام | الطلب الإلكتروني لا يجعل العملية بيعًا عبر الإنترنت | كيف تُوثّق دفعة الاستلام؟ |
| يطلب العميل ويدفع قبل تسليم لاحق | يجب تقييم الدفع المسبق بشكل منفصل | كيف يُسجّل المبلغ المسبق والتسليم اللاحق؟ |
المبيعات التي تشملها فعلًا قواعد البيع عبر الإنترنت تُعامل بطريقة مختلفة. إذا كانت لديك عدة قنوات بيع، ينبغي للمحاسب تقييم كل قناة. لا تطبّق إجراءات المتجر الإلكتروني على الدفع عند منضدة المتجر دون تحقق.
متى يمكن إعفاؤك من نظام تسجيل المبيعات؟
يشمل استثناء عام مبيعات kontantsalg التي لا تتجاوز 50 000 كرونة دون ضريبة القيمة المضافة خلال سنة محاسبية. هذه قاعدة توثيق، وليست مبلغًا معفى من الضرائب.
يوضح شرح Skatteetaten للمبيعات المحدودة أن الحد يُقيّم بناءً على kontantsalg من مقر تجاري ثابت. لا تُحسب ضمنه المبيعات التي تشملها استثناءات أخرى، مثل المبيعات المتنقلة المستوفية للشروط.
يوجد أيضًا استثناء للمبيعات المتنقلة أو المتفرقة من نوع kontantsalg إذا لم يتجاوز مجموعها ثلاثة أمثال المبلغ الأساسي للتأمين الوطني، المعروف بـ 3 G، دون ضريبة القيمة المضافة خلال السنة المحاسبية. ليست لكل من المبيعات المتنقلة والمتفرقة عتبة مستقلة.
المتنقلة تعني أن النشاط لا يُمارس من نقطة بيع ثابتة ومجهزة. قد تكون المبيعات في المعارض مثالًا. أما استئجار موقع ثابت في السوق لمدة مستمرة فلا يجعله تلقائيًا نشاطًا متنقلًا. ويُقيّم وصف المبيعات بالمتفرقة وفق مدى انتظامها. راجع شرح Skatteetaten لهذه المصطلحات.
لذلك صف أين تبيع وكيف وبأي وتيرة. انخفاض حجم المبيعات وحده لا يحدد الاستثناء المناسب. تابع التطور أيضًا لتنتبه إذا اقتربت المبيعات من الحد المعني.
كيف توثّق المبيعات دون نظام تسجيل؟
الإعفاء من النظام لا يعني الإعفاء من التوثيق. توجد بدائل محددة لاستثناءات المبيعات المحدودة أو المتنقلة أو المتفرقة.
يمكن توثيق البيع:
- بالتتابع في دفتر مجلّد ذي صفحات مرقّمة مسبقًا
- بالاحتفاظ بنسخ من مستندات بيع مؤرخة ومرقّمة مسبقًا، مثل دفتر إيصالات بنسخ
- بكشف مؤرخ وموقّع بالسلع والنقد المسلّمين والمعادين
تصف Skatteetaten هذه البدائل في إرشادات المبيعات المحدودة. يجب إصدار إيصال إذا طلبه العميل.
اختر إجراءً يناسب طريقة البيع، واتفق على محتواه مع المحاسب. قائمة المدفوعات الواردة في تطبيق لا تشرح بحد ذاتها السلع أو الخدمات التي بعتها. يجب أن تتمكن من ربط الدفع بوثائق البيع.
هل يمكن استخدام kontantfaktura بدلًا من ذلك؟
في بعض الأنشطة يمكن استخدام kontantfaktura، أي فاتورة للدفع عند البيع، كبديل. ليست حلًا عامًا لكل متجر يريد الاستغناء عن نظام تسجيل المبيعات.
يصف بيان Skatteetaten بشأن kontantfaktura استثناءً ضيقًا. يشمل، من بين حالات أخرى، الأنشطة التي تكون فيها معرفة هوية العميل ضرورية عادةً لتسليم السلعة أو تقديم الخدمة، والتي تستخدم أصلًا حلول إصدار الفواتير.
لا تدخل تجارة التجزئة أو الخدمات العادية ضمن الاستثناء لمجرد البدء بجمع بيانات العملاء الشخصية. كما تخضع بعض القطاعات لقواعد خاصة يجب اتباعها.
إذا كان هذا البديل متاحًا لك، فيجب استخدام kontantfaktura في كل عملية kontantsalg مهما كان المبلغ. يجب أن تستوفي الفاتورة متطلبات المحتوى المعتادة. يلزم بيان اسم المشتري ومعه إما عنوانه أو رقم المؤسسة. كتابة «مدفوع عبر Vipps» على ورقة عشوائية لا تكفي.
اطلب تقييمًا محددًا قبل اختيار هذا الحل. اشرح كيف تتعرف عادةً إلى العميل، وكيف تسلّم وتصدر الفاتورة.
كيف تختار نظام تسجيل المبيعات؟
تحقق من وجود produkterklæring، أي إقرار المنتج. يعني ذلك أن المورّد أقر بأن النظام يستوفي المتطلبات، وليس أن Skatteetaten توصي به لنشاطك.
استخدم قائمة Skatteetaten لأنظمة تسجيل المبيعات ذات إقرار المنتج. يمكن حذف نظام إذا لم يعد يستوفي القواعد وسحب المورّد إقراره.
اسأل المورّد عن دعم طرق الدفع لديك، والإيصالات، وتسوية اليوم، ونقل البيانات إلى المحاسبة. واطلب عرضًا لطريقة تصحيح الأخطاء ومعالجة المرتجعات.
قبول البطاقات وحدها لا يمنح إعفاءً عامًا. توضح أسئلة Skatteetaten وأجوبتها عن أنظمة التسجيل أن هذه الحلول أيضًا يجب أن تتبع المتطلبات ما لم يشمل النشاط استثناء. أما المعدات المادية اللازمة للنظام فمسألة مستقلة.
ماذا تفعل عند البيع وفي نهاية اليوم؟
عند استخدام نظام تسجيل المبيعات، سجّل البيع فورًا. القاعدة العامة هي أن يحصل العميل على إيصال بيع. تصف Altinn استثناءً عندما يكون الدفع مدمجًا بالنظام، ويُسجّل تلقائيًا، ولا يرغب العميل في إيصال.
في نهاية اليوم اطبع أو احفظ تقرير Z الذي يلخّص تسجيلات اليوم. يجب مطابقة الرصيد النقدي وتقرير كل جهاز دفع مع التقرير. والمطابقة تعني التحقق من توافق الأرقام.
اشرح أي فروق. يجب أن تُظهر الوثائق من عدّ النقد ومن طابق المبيعات. اتفقوا على المسؤول إذا كان عدة أشخاص يعملون في النشاط.
قبل أول يوم بيع، ينبغي أن تتمكن من شرح مسار الدفع من سداد العميل حتى توثيق البيع والتحقق منه. إذا كان شيء غير واضح، تواصل مع المورّد أو المحاسب أو Skatteetaten مع وصف محدد. تساعدك الأدوات العملية من SamfunnPrep في الخدمات والمصطلحات النرويجية.
