Криптовалюта и налоги тесно связаны в Норвегии: крипто не считается деньгами, а является имущественным активом, которым вы владеете. Вы платите 22 процента налога на прибыль, когда продаете или обмениваете, и вы должны самостоятельно указать все в налоговой декларации.
Криптовалюта и налоги: крипто является имущественным активом, а не деньгами
Криптовалюта и налоги следуют обычным правилам для капитала в Норвегии. Skatteetaten – норвежский налоговый орган – рассматривает биткоин и другие криптовалюты как имущественный актив, то есть как имущество, которым вы владеете, а не как обычную валюту.
Это означает, что вы платите налог, когда получаете прибыль (доход). Прибыль считается доходом от капитала – доход от того, чем вы владеете – и облагается налогом в размере 22 процентов (по состоянию на 21 июля 2026 года). Если вы получите убыток, он подлежит вычету: вы можете вычесть его по той же ставке.
Прибыль – это разница между тем, что вы получили при продаже, и тем, что вы заплатили при покупке. Всегда пересчитывайте в норвежские кроны на момент каждой отдельной сделки. Если вы покупали одну и ту же криптовалюту несколько раз, вы должны отслеживать, какие единицы вы продаете.
Важное отличие от акций: для крипто не применяется коэффициент надбавки. Прибыль от акций увеличивается перед налогообложением, так что реальная ставка выше 22 процентов. Крипто облагается налогом по чистой ставке 22 процента, без надбавки и без налоговых вычетов. Если вы новичок в уплате налогов в этой стране, руководство о том, как платить налоги в Норвегии в первый раз, даст вам основы сначала.
Какие события требуют уплаты налога?
Почти все, что вы делаете с крипто, может вызвать налоговое обязательство. Правило простое: каждый раз, когда вы «реализуете» крипто – то есть избавляетесь от него – происходит налоговое событие.
Вы должны указать следующее:
- Продажа крипто за кроны – вы платите налог на прибыль (в NOK, норвежских кронах).
- Обмен криптовалюты на криптовалюту – например, биткоин на эфириум. Это считается продажей, даже если вы никогда не снимаете кроны.
- Покупка товаров или услуг за крипто – оплата крипто также считается продажей.
- Майнинг (вы получаете крипто за подтверждение транзакций) и стейкинг (вы блокируете крипто и получаете награду) – оба вида являются налогооблагаемым доходом.
- Проценты, воздушные капли и форки – бесплатная или заработанная криптовалюта является доходом по рыночной стоимости в день получения.
Так облагаются налогом различные события
Вот простой обзор наиболее распространенных событий и способов их налогообложения. Используйте это как контрольный список при заполнении налоговой декларации.
| События | Как они облагаются налогом |
|---|---|
| Продажа крипто за кроны | Прибыль или убыток как доход от капитала, 22 % |
| Обмен криптовалюты на криптовалюту | Считается продажей (реализация), 22 % от прибыли |
| Оплата товаров или услуг крипто | Считается продажей, 22 % от прибыли |
| Майнинг, стейкинг, проценты, воздушная капля | Доход по рыночной стоимости при получении, 22 % |
| Владение крипто на 31.12 | Налог на имущество на стоимость, если общее имущество достаточно велико |
Примечание: при майнинге, стейкинге и воздушных каплях вы платите налог на стоимость в кронах в день получения криптовалюты. Если вы позже продадите с прибылью, вы также платите налог на эту прибыль.
Налог на имущество: крипто учитывается на 31.12
Крипто, которым вы владеете в конце года, входит в ваше имущество. Вы указываете рыночную стоимость на 31 декабря за налоговый год.
Налог на имущество – это налог на ваше чистое имущество – то, что вы владеете минус то, что вы должны. Большинство его не платит, потому что существует минимальное вычитаемое. На 2026 год минимальное вычитаемое составляет 1,9 миллиона крон (3,8 миллиона для супругов в сумме), а ставка составляет 1,0 процент (1,1 процент для очень высокого имущества), по состоянию на 21 июля 2026 года. Если у вас также есть активы за границей, см. как вы указываете иностранный доход и имущество в налоговой декларации.
Должен ли я самостоятельно указывать крипто в налоговой декларации?
Да. Крипто не заполняется заранее в налоговой декларации. Это главная ошибка: цифры не приходят автоматически, как это обычно происходит с зарплатой и банковскими процентами. Вы должны сами добавить крипто под статьей для виртуальных активов.
Чтобы сделать это правильно, вам нужен полный обзор всех транзакций: покупки, продажи, обмены и награды, с датой и стоимостью в кронах. Сохраняйте логи со всех бирж и кошельков, которые вы используете. Многие используют инструмент расчета налогов, который извлекает историю с бирж и автоматически рассчитывает прибыль и убытки.
SamfunnPrep не заполняет декларацию за вас, но в нашем наборе инструментов вы найдете помощь в понимании норвежских форм и концепций. Тогда будет легче увидеть, что именно просит Skatteetaten.
Что происходит, если вы не указываете крипто?
Неуказание крипто может быть дорогостоящим. Если Skatteetaten обнаружит, что вы пропустили доход или имущество, вы можете получить дополнительный налог – сбор поверх обычного налога.
Если вы забыли крипто в предыдущих годах, вы можете исправить это самостоятельно через самокоррекцию: вы изменяете налоговую декларацию за соответствующие годы. Добровольное исправление почти всегда лучше, чем ждать, пока ошибка будет обнаружена. Начиная с 2026 года, Skatteetaten также получает больше информации непосредственно от криптобирж, включая иностранные. Крипто на иностранной бирже учитывается в равной степени – нет никакого исключения для этого. Если вы хотите избежать неожиданного налогового удара, имеет смысл указать все правильно с самого начала.
Начните уверенно
Криптовалюта и налоги кажутся сложными, но правила фиксированы: 22 процента от прибыли, налог на имущество на то, что вы владеете, и вы указываете все сами. С хорошими записями с самой первой покупки налоговая декларация становится намного проще.
SamfunnPrep помогает вам понять норвежскую систему – налоги, права и обязанности – на простом языке. Попробуйте бесплатно и станьте увереннее в повседневной жизни в Норвегии.
