Авансовый налог для ENK уплачивается в том же году, когда вы зарабатываете деньги. Укажите ожидаемую прибыль в налоговой карте, регулярно откладывайте деньги и обычно платите 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
Что такое авансовый налог для ENK?
Авансовый налог — это налог, который вы как владелец индивидуального предприятия самостоятельно платите в течение года. ENK означает индивидуальное предприятие. Работодатель не удерживает этот налог из вашего дохода.
У вас одна налоговая карта, которая относится и к вам как к частному лицу, и к предприятию. Поэтому Skatteetaten рассчитывает налог исходя из всей вашей финансовой ситуации. Сюда может входить:
- ожидаемая прибыль предприятия
- зарплата с другой работы
- пособие по болезни или родительское пособие для самозанятого
- имущество и долги
- другие доходы и вычеты
Если вы только начали, сначала можно прочитать руководство SamfunnPrep о том, как зарегистрировать индивидуальное предприятие. Регистрация не создаёт автоматически правильный авансовый налог. Вы должны сами сообщить ожидаемую прибыль.
Как рассчитать ожидаемую прибыль?
Прибыль — это ожидаемый доход минус ожидаемые расходы в деятельности. Это не то же самое, что оборот или деньги на счёте.
Простой пример:
| Расчёт | Сумма |
|---|---|
| Ожидаемые продажи за год | 300 000 kr |
| Ожидаемые расходы | −100 000 kr |
| Ожидаемая прибыль | 200 000 kr |
Вы указываете 200 000 kroner как ожидаемую предпринимательскую прибыль, а не 300 000. Затем Skatteetaten рассчитывает авансовый налог вместе с остальными данными в налоговой карте.
Skatteetaten сообщает, что обычно в виде авансового налога платят от 34 до 50 процентов прибыли. Ведомство рекомендует откладывать около 40 процентов как ориентир. Это не фиксированная налоговая ставка. Ваш налог может быть ниже или выше.
Откройте отдельный налоговый счёт в банке, если это помогает. Например, переводите часть суммы каждый раз, когда платит клиент. Тогда сумма платежа за период не станет неожиданностью.
Как зарегистрировать прибыль в налоговой карте
Откройте налоговую карту и внесите ожидаемую прибыль в разделе «Næring». Для расчёта суммы можно использовать руководство Skatteetaten.
Сделайте следующее:
- Составьте реалистичный бюджет на весь год.
- Войдите в систему и откройте свою налоговую карту.
- Найдите раздел для предпринимательской деятельности и внесите ожидаемую прибыль.
- Также проверьте зарплату, выплаты NAV, имущество и долги.
- Посмотрите новый расчёт и суммы платежей по периодам.
Если вы получаете и зарплату, и доход от предпринимательской деятельности, вы можете изменить распределение между авансовым налогом и удержанием налога из зарплаты. Например, можно выбрать более высокое удержание из зарплаты и меньший счёт за авансовый налог. Рассчитанная общая сумма налога будет той же.
Не считайте, что личное изъятие средств из ENK является зарплатой. Когда вы переводите деньги с предприятия себе, это изъятие не меняет налогооблагаемую прибыль.
Четыре срока уплаты авансового налога в 2026 году
Обычные сроки — 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Skatteetaten учитывает выходные и праздничные дни, поэтому всегда проверяйте дату в счёте.
| Период | Обычный срок |
|---|---|
| 1 | 15 марта |
| 2 | 15 июня |
| 3 | 15 сентября |
| 4 | 15 декабря |
Счёт обычно приходит примерно за три недели до срока. Он находится в интернет-банке, если вы используете eFaktura. В противном случае он приходит в почтовый ящик Altinn. Если вы отказались от цифровой коммуникации, вы получите его по почте.
Внесите даты в календарь самостоятельно. Отсутствие счёта не означает, что налог исчезает. Если вы не уверены, проверьте Krav og betalinger на Min side в Skatteetaten.
MVA — это другой платёж с другими сроками. Если предприятие превышает порог, смотрите руководство о MVA для индивидуальных предприятий.
Когда следует изменить авансовый налог?
Изменяйте налоговую карту, когда меняется ожидаемая прибыль или остальная часть вашей финансовой ситуации. Вы можете вносить изменения столько раз, сколько нужно, до 15 декабря.
Обновите данные, когда:
- вы получаете больше или меньше заказов, чем планировалось
- крупный расход меняет прибыль
- вы начинаете или прекращаете обычную работу
- вы получаете пособие по болезни или родительское пособие от NAV
- деятельность переходит от прибыли к убытку
Если у вас неравномерный доход, можно изменить распределение между кварталами. Skatteetaten считает доход неравномерным, когда ожидаемая прибыль в одном квартале составляет две трети или меньше установленной суммы. Тогда вы можете платить меньше в слабый период и больше в сильный период. Общая сумма не меняется только из-за изменения распределения.
Если у вас есть неоплаченные требования Skatteetaten, возможность собственного квартального распределения может быть скрыта.
Что делать, если счёт уже пришёл?
Вы можете изменить налоговую карту после отправки счёта, но нельзя просто заплатить выбранную вами сумму. Дождитесь, пока Skatteetaten обработает изменение.
- Если изменение одобрено, вы платите новую сумму за период.
- Если авансовый налог установлен на ноль, счёт может быть удалён без оплаты.
- Если изменение не одобрено до срока, вы должны заплатить сумму, указанную в счёте.
- Если вы заплатили слишком много, вы можете заплатить меньше в следующий период или получить деньги обратно при налоговом расчёте.
После 15 декабря вы должны обратиться в Skatteetaten, чтобы изменить авансовый налог за тот же год.
Что происходит, если вы платите поздно?
Один просроченный период может привести к тому, что авансовый налог за оставшуюся часть года станет подлежащим уплате. Это самая важная ловушка в этой системе.
Если Skatteetaten не получило платёж в течение семи календарных дней после срока, ведомство может направить предупреждение о принудительном взыскании всей оставшейся суммы за год. В предупреждении устанавливается 14-дневный срок оплаты.
Если вы всё равно не платите, Skatteetaten может удержать деньги из дохода или наложить залог на то, чем вы владеете. Дополнительно начисляются проценты за просрочку.
Сначала проверьте, верна ли налоговая карта, если вы не можете заплатить. Затем обратитесь за помощью заранее. Не ждите предупреждения о принудительном взыскании. Отдельное руководство о задолженности по налогу и проблемах с оплатой объясняет возможные следующие шаги, но для авансового налога действуют отдельные сроки.
Слишком много, слишком мало или убыток
Слишком маленький авансовый налог обычно становится задолженностью по налогу в следующем году, а переплата возвращается. Вы можете корректировать расчёт по ходу года.
Если после последнего периода года вы видите, что заплатили слишком мало, можно уплатить дополнительный авансовый налог до 31 мая следующего года. Тогда вы избежите процентов на сумму, которая иначе стала бы задолженностью по налогу.
Совершенно новое ENK, которое ожидает убыток в первый год, обычно не должно указывать убыток в налоговой карте. Укажите его в налоговой декларации. Если Skatteetaten уже рассчитало авансовый налог, установите ожидаемую предпринимательскую прибыль на ноль, чтобы счета были уменьшены или удалены.
Вы всё равно должны подать налоговую декларацию для ENK. Она подаётся вместе с вашей личной налоговой декларацией и содержит спецификацию предпринимательской деятельности. Смотрите объяснение налоговой декларации и проверьте ежегодный срок.
Простая процедура в течение года
Каждый месяц обновляйте небольшой налоговый бюджет. Тогда вы заметите изменения до срока оплаты.
Используйте эту процедуру:
- Вносите доходы и расходы как минимум каждый месяц.
- Рассчитывайте новую ожидаемую годовую прибыль.
- Сравнивайте её с суммой в налоговой карте.
- Переводите деньги на налоговый счёт.
- Проверяйте счёт за три недели до каждого периода.
- Сразу изменяйте налоговую карту, когда отклонение становится большим.
На странице инструментов SamfunnPrep можно собрать практические задачи и найти больше руководств для повседневной жизни в Норвегии. SamfunnPrep предоставляет общие рекомендации; спросите Skatteetaten или бухгалтера о вашем конкретном расчёте.
