Odliczenie dla dojeżdżających do pracy to ulga podatkowa, którą możesz otrzymać, jeśli pracujesz w Norwegii, ale Twój dom znajduje się w innym miejscu w EGG – na przykład u Twojej rodziny. Odliczenie obejmuje koszty podróży, wyżywienia i zakwaterowania i może zwrócić Ci wiele tysięcy koron na podatku. Jednak dwie pułapki powodują, że wiele osób traci te pieniądze.
EGG oznacza Europejski Obszar Gospodarczy: wszystkie kraje UE plus Norwegia, Islandia i Liechtenstein. Ten poradnik dotyczy Ciebie, jeśli jesteś obywatelem EGG i płacisz podatki w Norwegii. Deklaracja podatkowa, którą złożyłeś teraz (wiosną 2026), dotyczy roku podatkowego 2025 – to stawki, które dają pieniądze z powrotem teraz.
Co to jest odliczenie dla dojeżdżających do pracy?
Dojeżdżający to osoba, która mieszka w jednym miejscu i pracuje w innym, gdzie nie jest możliwe codzienne powroty do domu. Wówczas Urząd Skarbowy traktuje Twój dom jako Twoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, nawet jeśli śpisz w pobliżu pracy w ciągu tygodnia. Ponieważ masz dodatkowe koszty z powodu życia w dwóch miejscach, możesz odliczyć niektóre z nich w deklaracji podatkowej: podróże do domu, jedzenie i mieszkanie w miejscu pracy.
Czy jesteś dojeżdżającym? Dwa typy
Istnieją dwa typy dojeżdżających, z nieco innymi wymaganiami:
- Dojeżdżający z rodziną: Masz małżonka, zarejestrowanego partnera lub własne dzieci w domu. Jeśli rodzina mieszka za granicą, dom musi być w kraju EGG, aby otrzymać odliczenie na podróże rodzinne, wyżywienie i zakwaterowanie. W praktyce zwykle akceptuje się 3–4 podróże do domu w roku dla dojeżdżających z rodziną z domem za granicą.
- Dojeżdżający samotny (od 22 lat): Mieszkasz sam. Wtedy musisz wracać do domu co najmniej co trzy tygodnie, a dom musi być normalnie niezależnym mieszkaniem (osobne wejście, co najmniej 30 metrów kwadratowych, dostęp do wody i kanalizacji). Wymagania są bardziej rygorystyczne niż dla dojeżdżających z rodziną.
Odliczenie za podróże: stawki 2025 i 2026
Odliczenie za podróż jest obliczane na podstawie najkrótszej drogi między domem a pracą, niezależnie od tego, jak faktycznie podróżujesz. Odliczenie przysługuje tylko za kwotę powyżej kwoty minimalnej. Odległość musi wynosić co najmniej 2,5 km w każdą stronę.
| Odliczenie za podróż | Rok podatkowy 2025 | Rok podatkowy 2026 |
|---|---|---|
| Stawka za km | 1,83 kr | 1,90 kr |
| Kwota minimalna (dolna granica) | 15 250 kr | 12 000 kr |
| Górna granica | 100 880 kr | 120 000 kr |
Fakt, że kwota minimalna obniża się do 12 000 koron w 2026, oznacza, że więcej osób przekracza próg i otrzymuje odliczenie. Wizyty u rodziny w domu również liczą się jako odliczenie za podróż – i nie tracisz ich po 24 miesiącach (patrz pułapka 1 poniżej).
Wyżywienie i zakwaterowanie
Za jedzenie (wyżywienie) otrzymujesz stałą kwotę dziennie, która zależy od tego, czy Twoje mieszkanie ma możliwość gotowania (możliwość przygotowywania posiłków):
| Wyżywienie dziennie | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Hotel | 678 kr | 693 kr |
| Bez możliwości gotowania (baraki/pensjonat) | 400 kr | 400 kr |
| Z możliwością gotowania / prywatne | 105 kr | 107 kr |
Uwaga na pułapkę: Jeśli Twoja kawalerka lub mieszkanie ma możliwość gotowania, spada się do niskiej stawki (105–107 kr) – nie możesz używać stawki 400 koron. Za zakwaterowanie (mieszkanie) nie ma stałej stawki: odliczasz faktyczną, udokumentowaną czynsz, więc przechowuj umowę najmu i rachunki.
Łącznie może to być duże kwoty. Jeśli na przykład mieszkasz w barakach bez możliwości gotowania przez 200 dni, samo odliczenie na wyżywienie wyniesie 200 × 400 kr = 80 000 koron, dodatkowo do czynszu i podróży do domu. Dlatego warto poświęcić trochę czasu, aby zrobić to prawidłowo.
Pułapka 1: Reguła 24 miesięcy
Prawo do odliczenia wyżywienia i zakwaterowania kończy się po 24 miesiącach w tym samym miejscu pracy. Potem zachowujesz odliczenie za podróż i podróże wizyt, ale tracisz jedzenie i mieszkanie. Od roku podatkowego 2025 istnieje jedno wyjątek: jeśli mieszkasz w barakach, możesz zachować odliczenie za wyżywienie i zakwaterowanie również po 24 miesiącach – jeśli możesz udokumentować, że faktycznie mieszkasz w barakach.
Pułapka 2: Potrącenie u źródła nie daje żadnego odliczenia
Wiele nowych pracowników automatycznie kwalifikuje się do ordynacji podatku potrącanego z wynagrodzeń (PAYE) – prosty, stały podatek. Ale w przypadku podatku potrącanego nie otrzymujesz żadnego odliczenia w ogóle, w tym również odliczenia dla dojeżdżających. Jeśli chcesz żądać odliczenia dla dojeżdżających, musisz wyjść z podatku potrącanego i podlegać opodatkowaniu według zwykłych zasad poprzez deklarację podatkową. Oblicz, co się dla Ciebie opłaca, zanim się zdecydujesz.
Stare odliczenie standardowe dla zagranicznych pracowników zostało zniesione w 2019 roku i obecnie dotyczy tylko pracowników floty i pracowników platformy kontynentalnej. Niezależnie od tego nie możesz łączyć odliczenia standardowego i odliczenia dla dojeżdżających – to jedno lub drugie. Na SamfunnPrep znajdziesz więcej narzędzi i przewodników dla nowych osób w Norwegii.
W ten sposób dokumentujesz dom za granicą
Urząd Skarbowy wymaga dowodu na to, że rzeczywiście masz dom w EGG. Przygotuj:
- zaświadczenie o zawarciu małżeństwa lub potwierdzenie partnerstwa oraz zaświadczenie o urodzeniu dziecka (dla dojeżdżającego z rodziną),
- zaświadczenie o miejscu zamieszkania pokazujące wspólny adres w kraju ojczystym,
- dowód podróży do domu: bilety, rachunki za opłaty drogowe lub przeprawy promowych, rachunki za paliwo.
Bez dokumentacji Urząd Skarbowy odrzuca odliczenie. Jeśli nie jesteś pewny całej deklaracji podatkowej, przeczytaj opłacanie podatków w Norwegii po raz pierwszy i zagraniczny dochód i majątek w deklaracji podatkowej.
W ten sposób żądasz odliczenia dla dojeżdżających – krok po kroku
- Sprawdź, czy jesteś dojeżdżającym (z rodziną lub samotnie) zgodnie z wymaganiami powyżej.
- Czy masz podatek potrącany? Zastanów się nad wyjściem z ordynacji, aby mógł otrzymać odliczenie. Przeczytaj więcej o rachunki za wynagrodzenie i potrącenia podatkowe.
- Zbierz rachunki za podróż, wyżywienie i zakwaterowanie, oraz dokumentację domu w EGG.
- Wprowadź odliczenie w deklaracji podatkowej w sekcji podróż/dojeżdżający.
- Otrzymaj pieniądze w rozliczeniu podatkowym.
Podatki i odliczenia to część wiedzy obywatelskiej, którą spotykasz w egzaminie z wiedzy obywatelskiej. Na SamfunnPrep możesz bezpłatnie ćwiczyć, jak funkcjonuje system podatkowy w Norwegii.
