Jeśli jesteś podatnikiem z siedzibą w Norwegii, musisz zgłosić wszystko inntekt i majątek za granicą w deklaracji podatkowej - również konto bankowe, dochód z wynajmu i nieruchomość w kraju pochodzenia. Jednak rzadko płacisz podwójny podatek: umowy podatkowe i kreditfraddag zapobiegają temu. Zasady zawarte w tym przewodniku obowiązują od lipca 2026 roku.

Kiedy musisz płacić podatek do Norwegii od wszystkiego, co posiadasz?

Zarabiasz statusem podatnika z siedzibą w Norwegii, gdy przebywasz tu więcej niż 183 dni w ciągu dwunastu miesięcy, lub więcej niż 270 dni w ciągu 36 miesięcy. Wtedy, zgodnie z § 2-1 skatteloven, masz obowiązek podatkowy wobec Norwegii dla wszystkiego inntekt i majątku - zarówno w Norwegii, jak i za granicą. Nazywa się to globalnym obowiązkiem podatkowym.

Większość osób, które przeprowadzają się do Norwegii dla pracy lub rodziny, uzyskuje status podatnika z siedzibą w ciągu roku. Status ten trwa aż do czasu, gdy Skatteteaten (norweska władza podatkowa) ewentualnie zatwierdzi zmianę siedziby podatkowej.

Podstawowe zasady podatku norweskiego znajdujesz w przewodniku deklaracja podatkowa w Norwegii. Ten artykuł dotyczy tego, co wielu się zastanawia później: tego, co posiadasz i zarabiasz poza Norwegią.

Co musisz zgłosić w deklaracji podatkowej?

Wszystko inntekt i majątek za granicą należy umieścić w deklaracji podatkowej. Nic z tego nie jest wstępnie wypełnione - musisz to wprowadzić sam:

  • Konto bankowe za granicą: saldo na dzień 31 grudnia i odsetki na cały rok
  • Nieruchomość, domek weekendowy lub działka za granicą: wartość majątku (patrz następny akapit)
  • Dochód z wynajmu za granicą: opodatkowany jest zasadniczo w Norwegii stawką 22 procent od dochodu netto (stawka na 2026 rok)
  • Akcje, fundusze i dywidendy za granicą: wartość na dzień 31 grudnia, dywidendy i zyski
  • Emerytura z zagranicy: kwota, typ i kraj pochodzenia

Użyj kursów walut Norges Bank: kurs z dnia transakcji lub średnia roczna dla dochodów, oraz kurs na koniec roku dla majątku i długu. Zachowaj dokumentację - Skatteteaten może o nią poprosić.

Nieruchomość za granicą: jak jest wyceniana

Nieruchomość za granicą uzyskuje norweską wartość majątku maksymalnie 30 procent wartości rynkowej. Mieszkanie w kraju pochodzenia warte 2 miliony koron liczy się zatem na maksymalnie 600 000 koron w deklaracji podatkowej. Dla porównania, norweska nieruchomość do wynajęcia wyceniana jest na 100 procent.

Podatek od majątku (formuesskatt) płacisz w 2026 roku dopiero gdy majątek netto wynosi ponad 1 900 000 koron (3 800 000 koron dla małżonków razem). Stawka wynosi 1,0 procent, a 1,1 procent powyżej 21,5 miliona koron. Wielu imigrantów pozostaje poniżej tego progu nawet po zgłoszeniu wszystkiego za granicą. Prawidłowe zgłoszenie jest dlatego często tańsze, niż się obawiają ludzie - a długi można odliczyć.

Unikasz podwójnego opodatkowania?

Zasadniczo tak. Norwegia ma umowy podatkowe z ponad 80 krajami, a umowy określają, jak unika się podwójnego opodatkowania:

  • Kreditfradrag jest główną metodą: podatek, który zapłaciłeś za granicą od tego samego dochodu, jest odliczany od podatku norweskiego. Żądasz odliczenia bezpośrednio w deklaracji podatkowej w sekcji «Metoda przy podwójnym opodatkowaniu». Niewykorzystane odliczenie można przenieść na maksymalnie pięć lat.
  • Metoda wyjątku stosuje się do nieruchomości stałych w niektórych krajach umowy, między innymi w USA, Chinach i Maroku. Wtedy nieruchomość nie jest opodatkowana w Norwegii - ale musisz ją zgłosić, a odliczenie za odsetki od długu może zostać zmniejszone.

Musisz udokumentować podatek zagraniczny kwitami od władz podatkowych kraju w języku angielskim lub skandynawskim. Jeśli płacisz podatek u źródła zgodnie z systemem PAYE, zwykle nie składasz deklaracji podatkowej - wtedy obowiązują osobne zasady.

Przykład: jak działa odliczenie podatku zapłaconego za granicą

Wyobraź sobie, że wynajmujesz mieszkanie w kraju pochodzenia i po odliczeniu kosztów zostaje ci 60 000 koron netto dochodu z najmu. W Norwegii podatek od tej kwoty wynosi 22 procent, czyli 13 200 koron. Jeśli od tego samego dochodu zapłaciłeś już 8 000 koron podatku w kraju pochodzenia, w zeznaniu podatkowym (skattemelding) możesz zażądać odliczenia (kreditfradrag) w wysokości 8 000 koron. Wtedy do Norwegii płacisz już tylko różnicę, czyli 5 200 koron. Taki sam sposób liczenia obowiązuje w przypadku odsetek, dywidend i emerytury z zagranicy.

Odliczenie nigdy nie może być wyższe niż norweski podatek od tego samego dochodu. Jeśli na przykład w kraju pochodzenia zapłaciłeś 15 000 koron podatku, w danym roku otrzymasz najwyżej 13 200 koron odliczenia – pozostałą część możesz przenieść na kolejne lata, maksymalnie na pięć lat. Pamiętaj o zachowaniu potwierdzenia od urzędu skarbowego w kraju pochodzenia: bez tej dokumentacji odliczenia nie otrzymasz.

Co się stanie, jeśli nic nie zgłosisz?

Skatteteaten już otrzymuje automatyczne informacje o zagranicznych kontach. Poprzez międzynarodową umowę CRS (Common Reporting Standard) ponad 100 krajów wymienia się danymi kontowymi każdego roku. Za rok podatkowy 2024 Skatteteaten otrzymała informacje o około 1,7 miliona kont należących do około 800 000 osób, zgodnie z komunikatem prasowym urzędu z kwietnia 2026 roku. Brak zgłoszenia nie jest zatem ukrywaniem się - to czekanie na pismo.

Jeśli Skatteteaten odkryje niezgłoszony inntekt lub majątek, możesz otrzymać dodatkowy podatek w wysokości 20 procent podatku, którego się unikłeś, i do 60 procent w przypadku rażącej niedbalości lub zamiaru.

Istnieje bezpieczna droga wyjścia: frivillig retting (dobrowolna korekta). Jeśli sam się zgłosisz - zanim Skatteteaten rozpocznie sprawdzenie - unikasz dodatkowego podatku i zawiadomienia. Płacisz tylko podatek i odsetki, do dziesięciu lat wstecz. Ostatnie trzy lata podatkowe korygują się samodzielnie w deklaracji (egenretting). Rząd zaproponował zaostrzenie programu, więc lepiej sprzątać teraz niż czekać.

Jak prawidłowo raportować zagraniczny inntekt

Termin złożenia deklaracji podatkowej to 30 kwietnia każdego roku. Oto jak postępować:

  1. Zbierz dokumentację: wyciągi bankowe, umowy najmu, kwity podatkowe i wyceny wartości z kraju pochodzenia.
  2. Przelicz na norweskie korony używając kursów Norges Bank.
  3. Dodaj sekcję "Inntekt i majątek za granicą" w cyfrowej deklaracji podatkowej i wypełnij każdą pozycję.
  4. Żądaj kreditfradrag za podatek zapłacony za granicą, z dokumentacją.
  5. Popraw poprzednie lata używając egenretting lub frivillig retting, jeśli coś brakuje.

Na SamfunnPrep znajdziesz wiele prostych przewodników na temat podatków i finansów, na przykład na temat odliczeń, które imigranci Often zapominają, i bezpłatnych narzędzi dla przybyłych. Podatki i dobrobyt to również materiał do egzaminu ze społecznej wiedzy (samfunnskunnskapsprøven) - na SamfunnPrep możesz ćwiczyć za darmo w dogodnym dla Ciebie czasie.