Wynajmowanie pokoju w Norwegii – kiedy jest wolne od podatków?

Jeśli wynajmujesz pokój w domu, w którym sam mieszkasz, czynsz zwykle nie podlega podatkowi – dopóki sam używasz co najmniej połowy domu, mierzone wartością wynajmu. Jeśli wynajmujesz cały oddzielny dom lub wynajmowanie krótkoterminowe poniżej 30 dni, musisz płacić podatek.

Wynajmowanie pokoju i podatek w Norwegii: główna zasada

Wiele osób, które będą wynajmować pokój, obawia się podatków. W większości przypadków nie musisz się martwić. Główna zasada jest prosta: jeśli wynajmujesz część domu, w którym sam mieszkasz, czynsz nie podlega podatkowi. Wtedy nie musisz go wpisywać jako dochód.

Zasady zawarte są w ustawie podatkowej § 7-2, a Skatteetaten wyjaśnia je na stronie skatteetaten.no. Kiedy będziesz wynajmować pokój, te norweskie przepisy podatkowe decydują, ile zostanie Ci. Trzy rzeczy decydują o odpowiedzi: ile wynajmujesz, jak długo i czy sam mieszkasz w domu.

Jedno ważne słowo to wartość wynajmu. Oznacza to, ile czynszu może przynosić każda część domu – nie metrów kwadratowych. Mały piwnicznik może mieć niższą wartość wynajmu niż twój salon i sypialnie, nawet jeśli powierzchnia jest taka sama.

Kiedy wynajmowanie jest wolne od podatku?

Wynajmowanie własnego domu jest wolne od podatku, gdy oba poniższe warunki są spełnione:

• Sam mieszkasz w domu.
• Wynajmujesz mniej niż połowę domu, mierzone wartością wynajmu.

Wtedy nie ma znaczenia, ile zarabiasz. Jeśli wynajmujesz jeden pokój lub hybrydę w swoim domu i sam korzystasz z reszty, czynsz jest wolny od podatku. Hybrida to mały wynajmowany pokój, często z osobnym wejściem i osobną łazienką.

Przykład: Mieszkasz w mieszkaniu i wynajmujesz jedną sypialnię studentowi. Sam używasz salonu, kuchni i reszty. Czynsz jest wolny od podatku – niezależnie od tego, czy wynosi 4 000 czy 8 000 koron miesięcznie. Możesz przeczytać więcej na stronie skatteetaten.no oraz w Wielkim słowniku norweskim (snl.no).

Co z hybrydą z osobnym wejściem?

Wiele osób myśli, że hybrida z osobnym wejściem zawsze oznacza podatek. To nieprawda. Hybrida to mały wynajmowany pokój, często z osobną łazienką i osobnymi drzwiami. Decydujące nie jest to, czy istnieje osobne wejście, ale czy sam używasz co najmniej połowy domu, mierzone wartością wynajmu. Jeśli mieszkasz na piętrze głównym i wynajmujesz hybrydę w piwnicy, czynsz zwykle jest wolny od podatku.

Jeśli hybrida jest uważana za całkowicie oddzielny dom – na przykład część wynajmowaną, którą nigdy sam nie używasz – obowiązują inne zasady. Wtedy musisz płacić podatek od każdej złotówki, ale możesz odliczyć koszty. Jeśli masz wątpliwości, jak wynajmować pokój lub hybrydę, zapytaj Skatteetaten lub przeczytaj ustawę podatkową § 7-1 i § 7-2.

Kiedy musisz płacić podatek na wynajmowanie?

Musisz płacić podatek w następujących przypadkach:

• Wynajmujesz więcej niż połowę domu, w którym mieszkasz, mierzone wartością wynajmu, przez dłuższy czas. Wtedy czynsz jest wolny od podatku tylko do 20 000 koron rocznie. Jeśli zarabiasz więcej, całego dochodu podlega opodatkowaniu.
• Wynajmujesz oddzielny, niezależny dom, w którym sam nie mieszkasz – na przykład mieszkanie do wynajęcia lub dom wtórny (drugi dom). Wtedy płacisz podatek od pierwszej złotówki.
• Zajmujesz się wynajmowaniem krótkoterminowym – wynajmowanie na okres poniżej 30 dni na raz, zwykle przez Airbnb. Wtedy obowiązują szczególne zasady (patrz poniżej).

Podatek na wynajmowanie to dochód kapitałowy. To dochód z majątku, a nie z pensji. Stawka wynosi 22 procent w 2026 roku. Jeśli wynajmowanie podlega opodatkowaniu, z drugiej strony możesz odliczyć koszty, na przykład konserwację.

Wynajmowanie krótkoterminowe: zasada 15 000 koron

Jeśli wynajmujesz dom przez krótkie okresy – poniżej 30 dni naraz – obowiązuje specjalna zasada dla wynajmowania krótkoterminowego.

Pierwsze 15 000 koron rocznie są wolne od podatku. Z tego, co zarabiasz ponad 15 000 koron, 85 procent uważane jest za dochód podlegający opodatkowaniu. Jest opodatkowany stawką 22 procent.

Granica ta została podniesiona z 10 000 do 15 000 koron od 1 stycznia 2025 r. i obowiązuje również w 2026 r. Tak działa podatek, gdy wynajmujesz pokój w Norwegii na krótki czas.

Przykład: Wynajmujesz mieszkanie na krótko, podczas gdy jesteś poza domem i zarabiasz 25 000 koron. Pierwsze 15 000 to wolne od podatku. Z ostatnich 10 000 – 85 procent, czyli 8 500 koron – podlega opodatkowaniu. Podatek wynosi 22 procent z 8 500 koron = 1 870 koron.

Pamiętaj, że platformy wynajmu, takie jak Airbnb, zgłaszają Twoje dochody Skatteetaten. Kwota może zatem być wstępnie wypełniona w zeznaniu podatkowym, ale sam odpowiadasz za poprawność liczb.

Wolne od podatku czy opodatkowane? Szybki przegląd

Co musisz pamiętać w każdym przypadku?

Nawet jeśli czynsz jest wolny od podatku, obowiązują zwykłe zasady wynajmu. Zawsze powinieneś:

1. Napisać umowę najmu. Chroni ona zarówno Ciebie, jak i najemcę, i pokazuje, na co się umówiliście.
2. Otworzyć konto depozytowe w banku. Depozyt to pieniądze, które najemca wpłaca jako zabezpieczenie. Powinny stać na osobnym koncie na nazwisko najemcy, a nie na Twoim zwykłym koncie.
3. Sprawdzić zeznanie podatkowe w roku następnym. Jeśli czynsz podlega opodatkowaniu, go wpisujesz. Jeśli jest wolny od podatku, nie musisz go wpisywać – ale zachowaj dokumenty przez co najmniej pięć lat.

Chcesz przeczytać więcej? Patrz podatek prosto wyjaśniony, jak napisać umowę najmu i zasady depozytu. Tak również wypełniasz zeznanie podatkowe prawidłowo.

Ekonomia to część społeczeństwa

Podatki, mieszkanie i ekonomia to duża część norweskiego społeczeństwa – i tematy, które spotykasz w egzaminie ze znajomości społeczeństwa. U SamfunnPrep ćwiczysz właśnie takie tematy w łatwym języku, z krótkimi wyjaśnieniami i przykładami.

Chcesz lepiej zrozumieć ekonomię, podatki i swoje prawa? Spróbuj SamfunnPrep za darmo i ćwicz w swoim tempie.