Forskuddsskatt for ENK betales i samme år som du tjener pengene. Meld forventet overskudd i skattekortet, sett av penger løpende og betal normalt 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.
Hva er forskuddsskatt for ENK?
Forskuddsskatt er skatten du som eier av et enkeltpersonforetak selv betaler gjennom året. ENK betyr enkeltpersonforetak. Ingen arbeidsgiver trekker denne skatten fra inntekten din.
Du har ett skattekort som gjelder både deg privat og foretaket. Skatteetaten beregner derfor skatten ut fra hele økonomien din. Dette kan omfatte:
- forventet overskudd i foretaket
- lønn fra en annen jobb
- sykepenger eller foreldrepenger som næringsdrivende
- formue og gjeld
- andre inntekter og fradrag
Har du nettopp startet, kan du først lese SamfunnPreps guide om å registrere et enkeltpersonforetak. Registrering lager ikke automatisk riktig forskuddsskatt. Du må selv melde forventet overskudd.
Hvordan beregner du forventet overskudd?
Overskudd er inntektene du forventer, minus kostnadene du forventer i virksomheten. Det er ikke det samme som omsetning eller pengene som står på konto.
Et enkelt eksempel:
| Beregning | Beløp |
|---|---|
| Forventet salg i året | 300 000 kr |
| Forventede kostnader | −100 000 kr |
| Forventet overskudd | 200 000 kr |
Du skriver 200 000 kroner som forventet næringsoverskudd, ikke 300 000. Skatteetaten beregner så forskuddsskatten sammen med resten av opplysningene i skattekortet.
Skatteetaten opplyser at det er vanlig å betale mellom 34 og 50 prosent av overskuddet i forskuddsskatt. Etaten anbefaler å sette av rundt 40 prosent som en tommelfingerregel. Dette er ikke en fast skattesats. Din skatt kan bli lavere eller høyere.
Lag en egen skattekonto i banken hvis det hjelper. Overfør for eksempel en andel hver gang en kunde betaler. Da blir ikke terminbeløpet en overraskelse.
Slik registrerer du overskuddet i skattekortet
Åpne skattekortet og legg inn forventet overskudd under temaet «Næring». Du kan bruke Skatteetatens veileder til å beregne beløpet.
Gjør slik:
- Lag et realistisk budsjett for hele året.
- Logg inn og åpne skattekortet ditt.
- Finn delen for næring og før forventet overskudd.
- Kontroller også lønn, NAV-utbetalinger, formue og gjeld.
- Se den nye beregningen og terminbeløpene.
Får du både lønn og næringsinntekt, kan du endre fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk på lønnen. Du kan for eksempel velge høyere trekk fra lønn og lavere faktura for forskuddsskatt. Den beregnede totalskatten blir den samme.
Ikke tro at et privat uttak fra ENK er lønn. Når du overfører penger fra foretaket til deg selv, endrer ikke uttaket det skattbare overskuddet.
Fire frister for forskuddsskatt i 2026
De vanlige fristene er 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Skatteetaten tar hensyn til helg og helligdager, så kontroller alltid datoen på fakturaen.
| Termin | Vanlig frist |
|---|---|
| 1 | 15. mars |
| 2 | 15. juni |
| 3 | 15. september |
| 4 | 15. desember |
Fakturaen kommer vanligvis omtrent tre uker før fristen. Den ligger i nettbanken hvis du bruker eFaktura. Ellers kommer den i Altinn-innboksen. Har du reservert deg mot digital kommunikasjon, får du den i posten.
Sett datoene i kalenderen selv. En manglende faktura betyr ikke at skatten forsvinner. Kontroller Krav og betalinger på Min side hos Skatteetaten hvis du er usikker.
MVA er en annen betaling med andre frister. Hvis foretaket passerer grensen, se guiden om MVA for enkeltpersonforetak.
Når bør du endre forskuddsskatten?
Endre skattekortet når forventet overskudd eller resten av økonomien endrer seg. Du kan endre så mange ganger du trenger frem til 15. desember.
Oppdater når:
- du får flere eller færre oppdrag enn planlagt
- en stor kostnad endrer overskuddet
- du starter eller slutter i en vanlig jobb
- du får sykepenger eller foreldrepenger fra NAV
- virksomheten går fra overskudd til underskudd
Har du ujevn inntekt, kan du endre fordelingen mellom kvartalene. Skatteetaten regner inntekten som ujevn når forventet overskudd i et kvartal er to tredeler eller mindre av beløpet som er satt opp. Da kan du betale mindre i en svak periode og mer i en sterk periode. Totalsummen endres ikke bare fordi fordelingen endres.
Har du ubetalte krav hos Skatteetaten, kan valget for egen kvartalsfordeling være skjult.
Hva gjør du hvis fakturaen allerede har kommet?
Du kan endre skattekortet etter at fakturaen er sendt, men ikke bare betale et selvvalgt beløp. Vent på at Skatteetaten behandler endringen.
- Er endringen godkjent, betaler du det nye terminbeløpet.
- Er forskuddsskatten satt til null, kan fakturaen slettes uten betaling.
- Er endringen ikke godkjent før fristen, må du betale beløpet på fakturaen.
- Har du betalt for mye, kan du betale mindre ved neste termin eller få penger tilbake i skatteoppgjøret.
Etter 15. desember må du kontakte Skatteetaten for å endre forskuddsskatten for det samme året.
Hva skjer hvis du betaler for sent?
Én forsinket termin kan gjøre at forskuddsskatten for resten av året forfaller. Dette er den viktigste fellen i ordningen.
Hvis Skatteetaten ikke har mottatt betalingen innen sju kalenderdager etter fristen, kan etaten sende varsel om tvangsinnkreving av hele restbeløpet for året. Varselet gir 14 dagers betalingsfrist.
Betaler du fortsatt ikke, kan Skatteetaten trekke penger fra inntekt eller ta pant i noe du eier. Forsinkelsesrenter kommer i tillegg.
Kontroller først om skattekortet er riktig hvis du ikke kan betale. Ta deretter kontakt tidlig. Ikke vent på tvangsvarselet. Den separate guiden om restskatt og betalingsproblemer forklarer mulige neste steg, men forskuddsskatt har egne frister.
For mye, for lite eller underskudd
For lite forskuddsskatt blir normalt restskatt året etter, mens for mye blir tilbakebetalt. Du kan rette beregningen underveis.
Ser du etter årets siste termin at du har betalt for lite, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter. Da unngår du renter på beløpet som ellers blir restskatt.
Et helt nytt ENK som forventer underskudd første år, skal normalt ikke skrive underskuddet i skattekortet. Oppgi det i skattemeldingen. Hvis Skatteetaten allerede har beregnet forskuddsskatt, setter du forventet næringsoverskudd til null for å få fakturaene redusert eller slettet.
Du må fortsatt levere skattemelding for ENK. Den leveres sammen med din private skattemelding og har næringsspesifikasjon. Se skattemeldingen forklart og kontroller den årlige fristen.
En enkel rutine gjennom året
Oppdater et lite skattebudsjett hver måned. Da oppdager du endringer før betalingsfristen.
Bruk denne rutinen:
- Før inntekt og kostnader minst hver måned.
- Beregn nytt forventet årsoverskudd.
- Sammenlign med beløpet i skattekortet.
- Flytt penger til skattekontoen.
- Kontroller fakturaen tre uker før hver termin.
- Endre skattekortet med en gang når avviket blir stort.
På SamfunnPreps verktøyside kan du samle praktiske oppgaver og finne flere guider for hverdagen i Norge. SamfunnPrep gir generell veiledning; spør Skatteetaten eller en regnskapsfører om din konkrete beregning.
