Har du enkeltpersonforetak (ENK) i Norge, må du registrere deg for merverdiavgift (mva) når omsetningen passerer 50 000 kroner på tolv måneder. Da legger du mva på fakturaene og kan trekke fra mva på det du kjøper. Her er grensen, satsene og fellene mange nye selvstendige går i.
Hva er mva, og hva er et enkeltpersonforetak?
Merverdiavgift (mva) er en avgift på salg av varer og tjenester. Kunden betaler avgiften, og du som selger krever den inn på vegne av staten. Et enkeltpersonforetak (ENK) er den enkleste bedriftsformen for én person som driver for egen regning og risiko.
Når du driver et ENK, er du selv ansvarlig for både skatt og mva. Dette er to forskjellige ting: skatt betaler du av overskuddet, mens mva legger du på prisen kundene betaler. Vil du forstå skattedelen bedre, les skatt i Norge enkelt forklart for innvandrere. Er du usikker på hvordan du oppretter foretaket, har SamfunnPrep en egen guide om slik registrerer du et enkeltpersonforetak.
Når må enkeltpersonforetaket registrere seg for mva?
Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når mva-pliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder (merverdiavgiftsloven § 2-1, per juli 2026). Grensen følger ikke kalenderåret, men enhver rullerende tolvmånedersperiode. Beløpet regnes uten mva, altså netto omsetning.
Det er salget som får deg over 50 000 kroner, som utløser plikten. Selve fakturaen som bryter grensen, skal du legge mva på – men da må foretaket være registrert først. Passerer du grensen 15. mars, gjelder mva-plikten fra og med den fakturaen.
Du registrerer deg selv gjennom Samordnet registermelding i Altinn, den offentlige portalen for bedrifter. Er du sikker på at du raskt kommer over grensen, kan du søke om forhåndsregistrering og legge mva på fra første krone.
For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen høyere: 140 000 kroner på tolv måneder (§ 2-1). Vanlige ENK-eiere har alltid 50 000-grensen.
Noen tjenester er unntatt mva helt. Da skal du verken legge mva på salget eller trekke fra mva på innkjøp:
- helsetjenester (lege, tannlege, fysioterapi) – merverdiavgiftsloven § 3-2
- undervisningstjenester (kurs og opplæring) – § 3-5
- visse finansielle tjenester (lån og forsikring) – § 3-6
Driver du bare med slike tjenester, når du kanskje aldri registreringsplikten.
Hvilke mva-satser gjelder i 2026?
Norge har tre mva-satser. Den vanligste er 25 prosent. Tabellen viser hva som gjelder (satser per 2026, Skatteetaten):
| Sats | Gjelder for |
|---|---|
| 25 % | Alminnelig sats – de fleste varer og tjenester |
| 15 % | Næringsmidler (mat og drikke), vann og avløp |
| 12 % | Persontransport, overnatting, kino, idrettsarrangement og fornøyelsesparker |
Selger du for eksempel konsulenttjenester eller håndverk, bruker du 25 prosent. Driver du et lite spisested, bruker du 15 prosent på maten. Riktig sats skal stå på fakturaen du sender kunden.
Slik fungerer mva-meldingen
Når du er registrert, leverer du mva-melding (tidligere kalt omsetningsoppgave) til Skatteetaten. Der fører du opp utgående mva (avgiften du har krevd inn fra kunder) minus inngående mva (avgiften du har betalt på egne innkjøp). Differansen betaler du til staten, eller får igjen.
Et enkelt eksempel: har du krevd inn 25 000 kroner i mva fra kundene og betalt 5 000 kroner i mva på egne innkjøp, betaler du 20 000 kroner til staten. Er innkjøpene større enn salget, får du penger tilbake.
Hovedregelen er at mva-meldingen leveres annenhver måned – seks terminer i året. Fristen er én måned og ti dager etter at terminen er slutt. Har du ingen omsetning i en termin, må du likevel levere en «nullmelding».
Er omsetningen under 1 million kroner i året, kan du søke om å levere årlig mva-melding. Da er fristen 10. mars året etter. Men du må ha vært registrert med vanlige terminer i minst tolv måneder først. En fersk ENK kan altså ikke starte rett på årsmelding.
En fordel mange overser, er tilbakegående avgiftsoppgjør. Når du blir registrert, kan du trekke fra inngående mva på varer og tjenester du kjøpte inntil tre år før registreringen, så lenge kjøpene brukes i den mva-pliktige driften (merverdiavgiftsloven § 8-6). Kjøpte du en PC eller verktøy før du kom over grensen, kan du få mva-en tilbake.
Fellene nye selvstendige går i
Den vanligste fellen er å legge mva på fakturaer før foretaket er registrert. Det har du ikke lov til. Du kan ikke fakturere med mva før registreringen er godkjent.
Den dyre fellen er den motsatte: å vente for lenge med å registrere seg. Skatteetaten kan etterberegne mva-en du skulle ha krevd inn, og har i flere klagesaker lagt på 20 prosent tilleggsavgift. Rakk du ikke å legge mva på fakturaen som brøt grensen, må du enten etterfakturere kunden eller betale avgiften av egen lomme.
Kort oppsummert – dette bør du passe på:
- følg med når omsetningen nærmer seg 50 000 kroner
- registrer deg i Merverdiavgiftsregisteret via Altinn så snart du passerer grensen
- ikke fakturer med mva før du er registrert
- ta vare på alle kvitteringer – de gir deg fradrag for inngående mva
- lever mva-meldingen i tide, også nullmeldinger
Skal du velge mellom å drive som frilanser eller ENK, forklarer SamfunnPrep forskjellene i frilanser eller ENK: skatt, mva og sikkerhetsnett. Vurderer du et selskap i stedet, kan du lese om å starte aksjeselskap eller enkeltpersonforetak. Betaler du skatt for første gang, hjelper guiden betale skatt i Norge for første gang deg videre. Flere praktiske verktøy for nye i Norge finner du i verktøykassen for nykommere.
Reglene om skatt, avgift og arbeidsliv er også en del av pensum til samfunnskunnskapsprøven. Øv gratis på SamfunnPrep, så sitter både reglene og hverdagen bedre.
