إذا كنت مقيماً للأغراض الضريبية في النرويج، يجب عليك الإبلاغ عن جميع الدخل والأصول بالخارج في إقرارك الضريبي – بما في ذلك الحسابات المصرفية ودخل الإيجارات والسكن في الوطن الأم. غير أنك نادراً ما تدفع ضريبة مزدوجة: تحول الاتفاقيات الضريبية والخصومات الائتمانية دون ذلك. تنطبق القواعد الواردة في هذا الدليل اعتباراً من يوليو 2026.
متى تتوجب عليك دفع الضرائب إلى النرويج على كل ما تملكه؟
تصبح مقيماً للأغراض الضريبية في النرويج عندما تقيم هنا أكثر من 183 يوماً خلال اثني عشر شهراً، أو أكثر من 270 يوماً خلال 36 شهراً. عندئذٍ تكون، وفقاً لقانون الضرائب § 2-1، خاضعاً للولاية الضريبية النرويجية على جميع الدخل والأصول – سواء في النرويج أو بالخارج. يطلق على هذا الولاية الضريبية العالمية.
معظم من ينتقلون إلى النرويج للعمل أو الأسرة يصبحون مقيمين للأغراض الضريبية خلال السنة الأولى. يستمر هذا الوضع حتى توافق Skattetaten (السلطة الضريبية النرويجية) على الخروج الضريبي.
ستجد القواعد الأساسية حول الضرائب النرويجية في الدليل الإقرار الضريبي في النرويج. تتناول هذه المقالة ما يتساءل عنه الكثيرون بعد ذلك: ما تملكه وما تكسبه خارج النرويج.
ما الذي يجب عليك الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي؟
جميع الدخل والأصول بالخارج يجب أن تُدرج في الإقرار الضريبي. لا شيء من هذا مملوء مسبقاً – يجب عليك إدخاله بنفسك:
- حساب مصرفي بالخارج: الرصيد في 31 ديسمبر والفائدة طوال السنة
- سكن أو كوخ أو قطعة أرض بالخارج: القيمة الدفترية (انظر القسم التالي)
- دخل الإيجار من الخارج: يخضع كقاعدة عامة للضريبة في النرويج بنسبة 22 في المائة من صافي الدخل (السعر اعتباراً من 2026)
- الأسهم والصناديق وأرباح الأسهم بالخارج: القيمة في 31 ديسمبر، والأرباح والمكاسب الرأسمالية
- المعاشات من الخارج: المبلغ والنوع والدول التي تأتي منها
استخدم أسعار صرف Norges Bank: سعر الصرف في تاريخ المعاملة أو المتوسط السنوي للدخل والنفقات، وسعر الصرف في نهاية السنة للأصول والالتزامات. احتفظ بالوثائق – قد تطلبها Skattetaten.
السكن بالخارج: كيف يتم تقييمه
يحصل السكن بالخارج على قيمة دفترية نرويجية بحد أقصى 30 في المائة من القيمة السوقية. شقة في الوطن الأم بقيمة 2 مليون كرونة تحسب كحد أقصى بـ 600 ألف كرونة في الإقرار الضريبي. للمقارنة، يتم تقييم السكن الثانوي النرويجي بنسبة 100 في المائة.
تدفع ضريبة الثروة في 2026 فقط عندما تتجاوز الأصول الصافية 1 900 000 كرونة (3 800 000 كرونة للأزواج مجتمعين). السعر هو 1.0 في المائة و1.1 في المائة على ما يزيد عن 21.5 مليون كرونة. يقع العديد من المهاجرين تحت الحد الأدنى حتى بعد الإفصاح عن كل شيء بالخارج. بالتالي فإن الإبلاغ بشكل صحيح غالباً ما يكون أرخص مما يخشاه الناس – والديون يمكن خصمها.
هل تتجنب الضريبة المزدوجة؟
كقاعدة عامة نعم. للنرويج اتفاقيات ضريبية مع أكثر من 80 دولة، والاتفاقيات تحدد كيفية تجنب الضريبة المزدوجة:
- الخصم الائتماني هو الطريقة الرئيسية: الضريبة التي دفعتها بالخارج على نفس الدخل يتم خصمها من الضريبة النرويجية. تطلب الخصم مباشرة في الإقرار الضريبي تحت موضوع «الطريقة عند الضريبة المزدوجة». يمكن نقل الخصم غير المستخدم إلى الأمام لمدة تصل إلى خمس سنوات.
- الطريقة الاستثنائية تنطبق على الممتلكات الثابتة في بعض دول الاتفاقية، بما في ذلك الولايات المتحدة والصين والمغرب. حينئذٍ لا يتم فرض ضرائب على الممتلكات في النرويج – لكن يجب عليك الإبلاغ عنها على أي حال، وقد يتم تقليل الخصم لفوائد الدين.
يجب عليك توثيق الضريبة الأجنبية بإيصال من السلطات الضريبية في البلد، باللغة الإنجليزية أو لغة إسكندنافية. إذا كنت تدفع ضريبة المصدر بموجب ترتيب PAYE، عادة لا تقدم إقراراً ضريبياً – تنطبق قواعد منفصلة.
مثال: كيفية عمل الخصم الضريبي
تخيل أنك تؤجر شقة في بلدك الأصلي وتحصل على صافي دخل إيجار قدره 60 000 كرونة بعد خصم النفقات. في النرويج، الضريبة هي 22 بالمائة من هذا، أي 13 200 كرونة. إذا كنت قد دفعت بالفعل 8 000 كرونة ضرائب على نفس الدخل في بلدك الأصلي، فإنك تطلب خصماً ضريبياً بقيمة 8 000 كرونة في إقرارك الضريبي. ثم تدفع فقط الفرق البالغ 5 200 كرونة للنرويج. الحساب هو نفسه للفائدة والأرباح والمعاشات من الخارج.
لا يمكن للخصم أن يتجاوز الضريبة النرويجية على نفس الدخل. إذا دفعت 15 000 كرونة ضرائب في بلدك الأصلي على سبيل المثال، فستحصل على حد أقصى من 13 200 كرونة خصم ضريبي في تلك السنة – يمكنك ترحيل الباقي لمدة تصل إلى خمس سنوات. تذكر الإيصال من السلطات الضريبية في بلدك الأصلي: بدون توثيق لن تحصل على الخصم.
ماذا يحدث إذا لم تفصح عن أي شيء؟
تتلقى Skattetaten بالفعل معلومات تلقائية عن الحسابات الأجنبية. من خلال الاتفاقية الدولية CRS (معيار الإبلاغ المشترك)، تتبادل أكثر من 100 دولة بيانات الحسابات كل عام. بالنسبة لسنة الدخل 2024، تلقت Skattetaten معلومات عن حوالي 1.7 مليون حساب تابع لحوالي 800 ألف شخص، وفقاً لبيان صحفي من الوكالة في أبريل 2026. عدم الإفصاح بالتالي ليس إخفاء – إنه انتظار رسالة.
إذا اكتشفت Skattetaten دخلاً أو أصولاً لم يُفصح عنها، قد تواجه ضريبة إضافية بنسبة 20 في المائة من الضريبة التي تفاديتها، وتصل إلى 60 في المائة في حالة الإهمال الجسيم أو النية المتعمدة.
هناك طريق آمن للخروج: التصحيح الطوعي. إذا أبلغت بنفسك – قبل أن تبدأ Skattetaten التحقق – ستتجنب الضرائب الإضافية والمقاضاة. تدفع فقط الضريبة والفائدة، بما يعود إلى عشر سنوات. تصحح السنوات الثلاث الأخيرة بنفسك في الإقرار الضريبي (التصحيح الذاتي). اقترحت الحكومة تشديد البرنامج، لذا من الأفضل تنظيم الأمور الآن بدلاً من الانتظار.
كيفية الإبلاغ الصحيح عن الدخل الأجنبي
الموعد النهائي للإقرار الضريبي هو 30 أبريل كل عام. إليك كيفية القيام بذلك:
- جمع الوثائق: كشوف الحسابات واتفاقيات الإيجار وإيصالات الضرائب والتقييمات من الوطن الأم.
- تحويل إلى الكرونة النرويجية باستخدام أسعار صرف Norges Bank.
- أضف موضوع «الدخل والأصول بالخارج» في الإقرار الضريبي الرقمي واملأ كل عنصر.
- اطلب الخصم الائتماني للضريبة التي دفعتها بالخارج، مع الوثائق.
- صحح السنوات السابقة بالتصحيح الذاتي أو التصحيح الطوعي إذا كان هناك شيء مفقود.
على SamfunnPrep ستجد المزيد من الأدلة البسيطة حول الضرائب والشؤون المالية، على سبيل المثال حول الخصومات التي ينساها المهاجرون غالباً، والأدوات المجانية للوافدين الجدد. الضرائب والرفاهية الاجتماعية هي أيضاً موضوع في اختبار المعرفة الاجتماعية – على SamfunnPrep يمكنك التدرب بمجاني متى شئت.
