Zaliczka na podatek dla ENK jest płacona w tym samym roku, w którym zarabiasz pieniądze. Zgłoś przewidywany zysk w karcie podatkowej, regularnie odkładaj pieniądze i płać zwykle 15. marca, 15. czerwca, 15. września i 15. grudnia.
Co to jest zaliczka na podatek dla ENK?
Zaliczka na podatek to podatek, który jako właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej płacisz samodzielnie w ciągu roku. ENK oznacza jednoosobową działalność gospodarczą. Żaden pracodawca nie potrąca tego podatku z Twoich dochodów.
Masz jedną kartę podatkową, która dotyczy zarówno Ciebie prywatnie, jak i działalności. Skatteetaten oblicza więc podatek na podstawie całej Twojej sytuacji finansowej. Może to obejmować:
- przewidywany zysk z działalności
- wynagrodzenie z innej pracy
- zasiłek chorobowy lub rodzicielski jako przedsiębiorca
- majątek i długi
- inne dochody i odliczenia
Jeśli dopiero zaczynasz, możesz najpierw przeczytać poradnik SamfunnPrep o tym, jak zarejestrować jednoosobową działalność. Rejestracja nie tworzy automatycznie prawidłowej zaliczki na podatek. Musisz samodzielnie zgłosić przewidywany zysk.
Jak obliczyć przewidywany zysk?
Zysk to przewidywane przychody minus przewidywane koszty działalności. To nie jest to samo co obrót ani pieniądze znajdujące się na koncie.
Prosty przykład:
| Obliczenie | Kwota |
|---|---|
| Przewidywana sprzedaż w roku | 300 000 kr |
| Przewidywane koszty | −100 000 kr |
| Przewidywany zysk | 200 000 kr |
Wpisujesz 200 000 koron jako przewidywany zysk z działalności, a nie 300 000. Następnie Skatteetaten oblicza zaliczkę na podatek wraz z pozostałymi informacjami w karcie podatkowej.
Skatteetaten podaje, że zwykle płaci się od 34 do 50 procent zysku jako zaliczkę na podatek. Urząd zaleca odkładanie około 40 procent jako praktycznej zasady. Nie jest to stała stawka podatkowa. Twój podatek może być niższy albo wyższy.
Załóż w banku osobne konto podatkowe, jeśli Ci to pomoże. Na przykład przelewaj część kwoty za każdym razem, gdy płaci klient. Dzięki temu kwota raty nie będzie zaskoczeniem.
Jak zarejestrować zysk w karcie podatkowej
Otwórz kartę podatkową i wpisz przewidywany zysk w kategorii „Næring”. Możesz skorzystać z przewodnika Skatteetaten, aby obliczyć kwotę.
Zrób tak:
- Przygotuj realistyczny budżet na cały rok.
- Zaloguj się i otwórz swoją kartę podatkową.
- Znajdź część dotyczącą działalności i wpisz przewidywany zysk.
- Sprawdź także wynagrodzenie, wypłaty NAV, majątek i długi.
- Zobacz nowe obliczenie i kwoty rat.
Jeżeli otrzymujesz zarówno wynagrodzenie, jak i dochód z działalności, możesz zmienić podział między zaliczką na podatek a potrąceniem podatku z wynagrodzenia. Możesz na przykład wybrać wyższe potrącenie z wynagrodzenia i niższą fakturę za zaliczkę na podatek. Obliczony całkowity podatek pozostanie taki sam.
Nie zakładaj, że prywatna wypłata z ENK jest wynagrodzeniem. Gdy przelewasz pieniądze z działalności do siebie, wypłata nie zmienia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Cztery terminy zaliczki na podatek w 2026
Zwykłe terminy to 15. marca, 15. czerwca, 15. września i 15. grudnia. Skatteetaten uwzględnia weekendy i święta, dlatego zawsze sprawdzaj datę na fakturze.
| Rata | Zwykły termin |
|---|---|
| 1 | 15. marca |
| 2 | 15. czerwca |
| 3 | 15. września |
| 4 | 15. grudnia |
Faktura zwykle przychodzi około trzech tygodni przed terminem. Znajduje się w bankowości internetowej, jeśli korzystasz z eFaktura. W przeciwnym razie trafia do skrzynki odbiorczej w Altinn. Jeśli zrezygnowałeś z komunikacji cyfrowej, otrzymasz ją pocztą.
Sam wpisz daty do kalendarza. Brak faktury nie oznacza, że podatek znika. Jeśli nie masz pewności, sprawdź Krav og betalinger na swojej stronie w Skatteetaten.
MVA to inna płatność o innych terminach. Jeśli działalność przekroczy granicę, zobacz poradnik o MVA dla jednoosobowej działalności.
Kiedy należy zmienić zaliczkę na podatek?
Zmień kartę podatkową, gdy zmienia się przewidywany zysk lub reszta Twojej sytuacji finansowej. Możesz ją zmieniać tyle razy, ile potrzebujesz, aż do 15. grudnia.
Zaktualizuj ją, gdy:
- masz więcej lub mniej zleceń niż planowano
- duży koszt zmienia zysk
- zaczynasz lub kończysz zwykłą pracę
- otrzymujesz zasiłek chorobowy lub rodzicielski z NAV
- działalność przechodzi z zysku na stratę
Jeśli masz nieregularne dochody, możesz zmienić podział między kwartałami. Skatteetaten uznaje dochód za nieregularny, gdy przewidywany zysk w kwartale stanowi dwie trzecie ustalonej kwoty lub mniej. Wtedy możesz płacić mniej w słabym okresie i więcej w silnym okresie. Suma całkowita nie zmienia się tylko dlatego, że zmienia się podział.
Jeśli masz niezapłacone należności wobec Skatteetaten, opcja własnego podziału kwartalnego może być ukryta.
Co zrobić, jeśli faktura już przyszła?
Możesz zmienić kartę podatkową po wysłaniu faktury, ale nie wystarczy zapłacić samodzielnie wybranej kwoty. Poczekaj, aż Skatteetaten rozpatrzy zmianę.
- Jeśli zmiana została zatwierdzona, płacisz nową kwotę raty.
- Jeśli zaliczka na podatek zostanie ustawiona na zero, faktura może zostać usunięta bez płatności.
- Jeśli zmiana nie zostanie zatwierdzona przed terminem, musisz zapłacić kwotę z faktury.
- Jeśli zapłaciłeś za dużo, możesz zapłacić mniej przy następnej racie albo odzyskać pieniądze w rozliczeniu podatkowym.
Po 15. grudnia musisz skontaktować się ze Skatteetaten, aby zmienić zaliczkę na podatek za ten sam rok.
Co się stanie, jeśli zapłacisz za późno?
Jedna opóźniona rata może spowodować, że zaliczka na podatek za resztę roku stanie się wymagalna. To najważniejsza pułapka w tym systemie.
Jeżeli Skatteetaten nie otrzyma płatności w ciągu siedmiu dni kalendarzowych po terminie, urząd może wysłać zawiadomienie o przymusowym poborze całej pozostałej kwoty za rok. Zawiadomienie daje 14 dni na zapłatę.
Jeśli nadal nie zapłacisz, Skatteetaten może potrącić pieniądze z dochodu lub ustanowić zastaw na czymś, co posiadasz. Dojdą także odsetki za opóźnienie.
Jeśli nie możesz zapłacić, najpierw sprawdź, czy karta podatkowa jest prawidłowa. Następnie skontaktuj się odpowiednio wcześnie. Nie czekaj na zawiadomienie o przymusie. Osobny poradnik o zaległym podatku i problemach z płatnością wyjaśnia możliwe następne kroki, ale zaliczka na podatek ma własne terminy.
Za dużo, za mało lub strata
Zbyt niska zaliczka na podatek zwykle staje się zaległym podatkiem w następnym roku, a nadpłata jest zwracana. Możesz korygować obliczenie w trakcie roku.
Jeśli po ostatniej racie w roku widzisz, że zapłaciłeś za mało, możesz wpłacić dodatkową zaliczkę do 31. maja następnego roku. Wtedy unikniesz odsetek od kwoty, która w przeciwnym razie stałaby się zaległym podatkiem.
Całkowicie nowe ENK, które przewiduje stratę w pierwszym roku, zwykle nie powinno wpisywać straty w karcie podatkowej. Podaj ją w zeznaniu podatkowym. Jeśli Skatteetaten już obliczył zaliczkę na podatek, ustaw przewidywany zysk z działalności na zero, aby faktury zostały obniżone lub usunięte.
Nadal musisz złożyć zeznanie podatkowe dla ENK. Składa się je razem z prywatnym zeznaniem podatkowym i zawiera ono specyfikację działalności. Zobacz wyjaśnienie zeznania podatkowego i sprawdź roczny termin.
Prosta rutyna w ciągu roku
Aktualizuj mały budżet podatkowy co miesiąc. Dzięki temu zauważysz zmiany przed terminem płatności.
Stosuj tę rutynę:
- Wpisuj dochody i koszty co najmniej raz w miesiącu.
- Oblicz nowy przewidywany zysk roczny.
- Porównaj go z kwotą w karcie podatkowej.
- Przenieś pieniądze na konto podatkowe.
- Sprawdź fakturę trzy tygodnie przed każdą ratą.
- Zmień kartę podatkową od razu, gdy różnica stanie się duża.
Na stronie narzędzi SamfunnPrep możesz zebrać praktyczne zadania i znaleźć więcej poradników dotyczących codziennego życia w Norwegii. SamfunnPrep udziela ogólnych wskazówek; o konkretne obliczenie zapytaj Skatteetaten lub księgowego.
