Jei jūs esate mokesčio tikslais nuolatinai gyvenate Norvegijoje, turite nurodyti visas užsienio pajamas ir turtą mokesčių deklaracijoje – taip pat banko sąskaitą, nuomos pajamas ir nuosavybę gimtajame krašte. Tačiau retai turėsite mokėti dvigubą mokestį: mokesčių susitarimai ir mokesčio nuolaidos tai užkerta kelią. Šio vadovo taisyklės galioja nuo 2026 m. liepos.
Kada turėtumėte mokėti mokestį Norvegijai iš viso, ką turite?
Jūs tampate mokesčio tikslais nuolatinai gyvenantys Norvegijoje, kai čia išbūnate daugiau nei 183 dienas per 12 mėnesių laikotarpį arba daugiau nei 270 dienų per 36 mėnesių laikotarpį. Tada pagal mokesčio įstatymą § 2-1 jūs turite mokesčio pareigą Norvegijai dėl visų pajamų ir turto – tiek Norvegijoje, tiek užsienyje. Tai vadinama pasauline mokesčio pareiga.
Dauguma žmonių, persikėlančių į Norvegiją dėl darbo ar šeimos, todėl per pirmus metus tampa mokesčio tikslais nuolatinai gyvenančiais. Šis statusas tęsiasi tol, kol Skatteetaten (Norvegijos mokesčių valdžia) galbūt patvirtina mokesčio tikslais išvykimo statusą.
Pagrindinės Norvegijos mokesčio taisyklės rasite vadove mokesčių deklaracija Norvegijoje. Šis straipsnis yra apie tai, ką daugelis žmonių nustebina vėliau: tai, ką jūs turite ir uždirbate už Norvegijos ribų.
Ką turėtumėte nurodyti mokesčių deklaracijoje?
Visos užsienio pajamos ir turtas turi būti nurodyti mokesčių deklaracijoje. Joks iš jų nėra iš anksto užpildytas – jūs turite juos įvesti patys:
- Banko sąskaita užsienyje: likutis gruodžio 31 d. ir palūkanos visams metams
- Būstas, vasarnamis arba žemė užsienyje: turto vertė (žr. sekantį skyrių)
- Nuomos pajamos iš užsienio: dažniausiai apmokestintos Norvegijoje 22 procentais grynųjų pajamų (2026 m. norma)
- Akcijos, fondai ir dividendai užsienyje: vertė gruodžio 31 d., dividendai ir pelnas
- Pensija iš užsienio: suma, tipas ir šalis, iš kurios ji ateina
Naudokite Norvegijos banko valiutos kursus: kurso dydį operacijos dieną arba metų vidutinį kursą pajamoms, ir kurso dydį metų pradžioje turtui ir skoloms. Išsaugokite dokumentaciją – Skatteetaten gali jos paprašyti.
Būstas užsienyje: kaip jis vertinamas
Būstas užsienyje turi Norvegijos turto vertę ne daugiau kaip 30 procentų rinkos vertės. Butą gimtajame krašte, kurio vertė yra 2 milijonai kronų, todėl skaičiuojama daugiausia 600 000 kronų mokesčių deklaracijoje. Palyginimui, Norvegijos antrinį būstą vertina 100 procentų.
Turto mokestį mokate 2026 m. tik tada, kai grynasis turtas viršija 1 900 000 kronų (3 800 000 kronų sutuoktiniams iš viso). Norma yra 1,0 procento, ir 1,1 procento virš 21,5 milijono kronų. Daugelis imigrantų yra žemiau minimalios nuolaidos net paaiškinus viską užsienyje. Teisingai pranešti todėl dažnai yra pigesnis nei žmonės baiminasi – ir skolos gali būti atskaitomos.
Ar išvengiame dvigubos apmokestinimo?
Paprastai taip. Norvegija turi mokesčio sutartis su daugiau nei 80 šalių, ir sutartys nustato, kaip išvengiama dvigubos apmokestinimo:
- Mokesčio nuolaida yra pagrindinė metodika: mokestis, kurį jūs sumokėjote užsienyje tą pačią pajamą, atimamas iš Norvegijos mokesčio. Jūs reikalaujaite nuolaidos tiesiai mokesčių deklaracijoje tema „Dvigubos apmokestinimo metodika”. Nenaudojama nuolaida gali būti perkelma iki penkių metų.
- Išimties metoda taikoma nekilnajamai turtui tam tikrose sutarčių šalyse, įskaitant JAV, Kiniją ir Maroką. Tada turtas nėra apmokestintas Norvegijoje – bet jūs vis tiek turite jį paskelbti, o palūkanų nuolaida gali būti sumažinta.
Jūs privalote dokumentuoti užsienio mokestį su kvitu iš mokesčių valdžios šalyje, anglų arba šiaurės kalbomis. Jei mokate šaltinio mokestį pagal PAYE tvarką, paprastai neteikiama mokesčių deklaracija – tada taikomos specialios taisyklės.
Pavyzdys: kaip veikia mokesčio kreditas
Įsivaizduokite, kad nuomojate butą gimtojoje šalyje ir, atskaičius išlaidas, jums lieka 60 000 kronų grynųjų nuomos pajamų. Norvegijoje nuo šios sumos taikomas 22 procentų mokestis, taigi mokėtina suma – 13 200 kronų. Jei nuo tų pačių pajamų gimtojoje šalyje jau sumokėjote 8 000 kronų mokesčio, mokesčių deklaracijoje galite pareikalauti 8 000 kronų mokesčio kredito. Tokiu atveju Norvegijai belieka sumokėti tik skirtumą – 5 200 kronų. Toks pat skaičiavimo principas taikomas ir palūkanoms, dividendams bei pensijai, gaunamai iš užsienio.
Lengvata niekada negali viršyti Norvegijoje už tas pačias pajamas mokamo mokesčio. Jei, pavyzdžiui, gimtojoje šalyje sumokėjote 15 000 kronų mokesčio, tais metais galėsite gauti daugiausiai 13 200 kronų mokesčio kredito – likusią sumą galima perkelti į vėlesnius metus, ne ilgiau kaip penkeriems metams. Būtinai išsaugokite gimtosios šalies mokesčių administratoriaus išduotą kvitą: be jo lengvatos negausite.
Kas atsitiks, jei nieko nepareikšite?
Skatteetaten jau gauna automatinius duomenis apie užsienio sąskaitas. Per tarptautinę CRS sutartį (Common Reporting Standard) daugiau nei 100 šalių kiekvienais metais keičiasi sąskaitos duomenis. Ataskaitymo metui 2024 Skatteetaten gavo informacijas apie maždaug 1,7 milijono sąskaitų, kurios priklauso maždaug 800 000 asmenų, pasak įstaigos spaudos pranešimo iš balandžio 2026. Nepareikšimas nėra pasislėpimas – tai yra laukimas laiško.
Jei Skatteetaten nustato nepareikštas pajamas ar turtą, jūs galite gauti papildomą 20 procentų mokestį iš mokesčio, kurį išvengėte, ir iki 60 procentų grubios neatsargumo ar tyčios atveju.
Yra saugi išeitis: savotiška korekcija. Jei pranešite patys – prieš Skatteetaten pradedant kontrolę – išvengiame papildomo mokesčio ir baudimo. Jūs mokate tik mokestį ir palūkanas, iki dešimties metų atgal. Paskutinius tris pajamų metus jūs patys taisote mokesčių deklaracijoje (savotika korekcija). Vyriausybė pasiūlė susupratingti taisyklę, todėl verta sutvarkytis dabar, o ne laukti.
Kaip teisingai registruoti užsienio pajamas
Mokesčių deklaracijos terminas yra balandžio 30 d. kiekvienais metais. Štai kaip jūs einate:
- Surinkite dokumentaciją: sąskaitos išrašus, nuomos sutartis, mokesčio kvitus ir turto vertinimus iš gimtojo krašto.
- Paverskite į Norvegijos kronas Norvegijos banko kursais.
- Pridėkite temą „Užsienio pajamos ir turtas” prie skaitmeninės mokesčių deklaracijos ir užpildykite kiekvieną punktą.
- Reikalaukite mokesčio nuolaidos dėl mokesčio, kurį sumokėjote užsienyje, su dokumentacija.
- Pataisykite ankstesnius metus su savotika korekcija arba savotiška korekcija, jei kažkas trūksta.
SamfunnPrep skiltyje rasite daugiau paprastų vadovų apie mokesčius ir finansus, pavyzdžiui, apie nuolaidas, kurias imigrantai dažnai pamiršta, ir nemokami įrankiai naujiems žmonėms. Mokestis ir socialinė apsauga taip pat yra visuomeninės žinios egzamino programa – SamfunnPrep jūs galite nemokamai treniruotis, kai jums patinka.
