Jei Norvegijoje turite savivaldžią įmonę (ENK), turite registruotis dėl pridėtinės vertės mokesčio (PVM), kai apyvarta viršija 50 000 kronų per dvylika mėnesių. Tada sąskaityse nurodote PVM ir galite atsiimti PVM iš to, ką perkate. Čia yra riba, įkainiai ir spąstai, į kuriuos patenka daug naujų savivaldžių verslininkų.
Kas yra PVM ir kas yra savivaldžia įmone?
Pridėtinė vertės mokestis (PVM) yra mokestis už prekių ir paslaugų pardavimą. Pirkėjas moka mokestį, o jūs kaip pardavėjas jį surenkate valstybės vardu. Savivaldžia įmone (ENK) yra paprasčiausia verslo forma vienam asmeniui, kuris dirba savo sąskaita ir riziką.
Kai dirbate savivaldžioje įmonėje, jūs patys atsakote tiek už mokestį, tiek už PVM. Tai dvi skirtingos daiktai: mokestį mokate iš pelno, o PVM nurodote kainoje, kurią moka klientai. Jei norite geriau suprasti mokesčio dalį, skaitykite mokestį Norvegijoje paprasta paaiškinimas imigrantams. Jei nesate tikri, kaip sukurti įmonę, SamfunnPrep turi atskirą vadovą apie kaip registruoti savivaldžią įmonę.
Kada savivaldžia įmone turi registruotis dėl PVM?
Turite registruotis Pridėtinės vertės mokesčio registre, kai PVM mokesčio apyvarta viršija 50 000 kronų per dvylika mėnesių (merverdiavgiftsloven § 2-1, nuo 2026 m. liepos). Riba negrįžta į kalendorinį metą, o bet kuriam dvylika mėnesių riedančiam laikotarpiui. Suma apskaičiuojama be PVM, tai yra grynoji apyvarta.
Parduoti yra tai, kas jus perkels virš 50 000 kronų, ir tai suaktyvina pareigą. Pati sąskaita, kuri viršija ribą, turėtų turėti PVM – bet tada įmone turi būti iš anksto registruota. Jei viršijate ribą 15 kovas, PVM pareiga galioja nuo tos sąskaitos.
Jūs patys registruojatės per Koordinuotą registracijos pranešimą Altinn, viešajame verslo portale. Jei esate tikri, kad greitai viršijate ribą, galite prašyti išankstinio registravimo ir nurodinti PVM nuo pirmos kronos.
Dėl labdaringų ir bendrojo naudingumo organizacijų riba yra didesnė: 140 000 kronų per dvylika mėnesių (§ 2-1). Įprasti ENK savininkai visada turi 50 000 kronų ribą.
Skaitlingos paslaugos yra neapmokestintos PVM visai. Tada turėtumėte nenurodomi PVM pardavimui ir neatsiimti PVM iš pirkimų:
- sveikatos paslaugos (gydytojas, dantistas, fizioterapija) – merverdiavgiftsloven § 3-2
- mokymo paslaugos (kursai ir mokymas) – § 3-5
- tam tikros finansinės paslaugos (paskolos ir draudimas) – § 3-6
Jei dirbate tik tokias paslaugas, gali būti, kad niekada nepasieksite registracijos pareigos.
Kokie PVM įkainiai galioja 2026 m.?
Norvegijai yra trys PVM įkainiai. Labiausiai paplitęs yra 25 procentai. Lentelėje parodyta, kas galioja (įkainiai 2026 m., Skatteetaten):
| Įkainys | Galioja |
|---|---|
| 25 % | Bendras įkainys – dauguma prekių ir paslaugų |
| 15 % | Maistas ir gėrimai, vanduo ir nuotėkos |
| 12 % | Asmeninis transportas, apgyvendinimas, kinas, sporto renginiai ir linų parkai |
Jei pardavinate, pavyzdžiui, konsultacinių paslaugų arba rankmožno darbą, naudojate 25 procentus. Jei dirbate mažas kavines, naudojate 15 procentų maistui. Teisinga suma turi būti sąskaitoje, kurią siunčiate klientui.
Kaip veikia PVM ataskaita
Kai registruotasi, pateikiate PVM ataskaitą (anksčiau vadintą pardavimo ataskaitą) į Skatteetaten. Joje nurodote išėjusią PVM (mokestį, kurį surengėte iš klientų) minus sugrįžtamą PVM (mokestį, kurį sumokėjote už savo pirkimus). Skirtumą mokate valstybei arba atgaunate.
Paprastas pavyzdys: jei surinkote 25 000 kronų PVM iš klientų ir sumokėjote 5 000 kronų PVM dėl savo pirkimų, mokate 20 000 kronų valstybei. Jei pirkimai yra didesni nei pardavimas, gausite pinigus atgal.
Pagrindinis taisyklė yra, kad PVM ataskaita pateikiama kas dvi savaites – šešis kartus per metus. Terminas yra vienas mėnuo ir dešimt dienų po termino pabaigos. Jei neturite apyvartos per terminą, turite pateikti "nulinę ataskaitą".
Jei apyvarta yra žemesnė nei 1 milijonas kronų per metus, galite prašyti pateikti metinę PVM ataskaitą. Tada terminas yra 10 kovas kitais metais. Bet jūs turite būti registruoti su įprastais terminais bent dvylika mėnesių. Nauja ENK negali pradėti iš karto nuo metinės ataskaitos.
Pranašumas, kurį daug žmonių nepastebėjo, yra grįžimas atgal į mokesčio sutarimą. Kada jūs registruojatės, galite atsiimti sugrįžtamą PVM iš prekių ir paslaugų, kurias nusipirkote iki trijų metų prieš registraciją, tol, kol pirkimai naudojami PVM mokesčio darboje (merverdiavgiftsloven § 8-6). Jei nusipirkote kompiuterį ar įrankius prieš jūs pasiekite ribą, galite grąžinti PVM.
Spąstai, kuriuos patenka nauji savivaldieji verslinkai
Bendriausias spąstas yra nurodymi PVM sąskaitose prieš tai, kai įmone registruota. Neteisėta tai daryti. Negalite sąskaityti su PVM prieš registraciją yra patvirtinta.
Brangus spąstas yra priešingas: pernelyg ilgai laukti registracijoje. Skatteetaten gali apskaičiuoti PVM iš naujo, kurią turėjote surinkti, ir kelių skundų atvejuose pridėjo 20 procentų papildomą mokestį. Jei nepavyko nurodymi PVM sąskaitoje, kuri viršijo ribą, turėtumėte arba perkėlus sąskaitą klientui arba sumokėti mokestį iš savo kišenės.
Trumpai tariant – tai turėtumėte stebėti:
- sekite, kai apyvarta priartėja prie 50 000 kronų
- registruokitės Pridėtinės vertės mokesčio registre per Altinn, kai tik viršijate ribą
- nepateikite sąskaitos su PVM prieš jūs registruota
- išsaugokite visus patvirtinimus – jie suteikia jums atskaitą už sugrąžintą PVM
- pateikite PVM ataskaitą laiku, taip pat nulines ataskaitas
Jei renkitės tarp laisvai samdomos darbuotojos ar ENK, SamfunnPrep paaiškina skirtumus laisvai samdomos darbuotojos ar ENK: mokestis, PVM ir socialinis tinklas. Jei svarbotės bendrovę vietoj to, galite skaityti apie kaip pradėti akcinę bendrovę arba savivaldžią įmonę. Jei mokate mokestį pirmą kartą, vadovas mokėti mokestį Norvegijoje pirmą kartą padės jums toliau. Daugiau praktinių įrankių naujai Norvegijoje rasite naujokų įrankių komplektas.
Taisyklės apie mokestius, mokesčius ir darbo gyvenimą taip pat yra visuomenės žinių egzamino dalis. Pratybiaite nemokamai ant SamfunnPrep, ir tada taisyklės ir kasdienybė būtų geriau.
