Avansinis mokestis už ENK mokamas tais pačiais metais, kai uždirbate pinigus. Mokesčio kortelėje nurodykite numatomą pelną, nuolat atidėkite pinigų ir paprastai mokėkite 15. kovo, 15. birželio, 15. rugsėjo ir 15. gruodžio.
Kas yra avansinis mokestis ENK?
Avansinis mokestis – tai mokestis, kurį jūs, kaip individualios įmonės savininkas, per metus mokate patys. ENK reiškia individualią įmonę. Joks darbdavys neišskaičiuoja šio mokesčio iš jūsų pajamų.
Turite vieną mokesčio kortelę, kuri taikoma ir jums privačiai, ir įmonei. Todėl Skatteetaten apskaičiuoja mokestį pagal visą jūsų finansinę padėtį. Tai gali apimti:
- numatomą įmonės pelną
- atlyginimą iš kito darbo
- ligos ar tėvystės išmoką kaip savarankiškai dirbančiam asmeniui
- turtą ir skolas
- kitas pajamas ir atskaitymus
Jei ką tik pradėjote, pirmiausia galite perskaityti SamfunnPrep gidą apie tai, kaip registruoti individualią įmonę. Registracija automatiškai nesukuria teisingo avansinio mokesčio. Numatomą pelną turite nurodyti patys.
Kaip apskaičiuoti numatomą pelną?
Pelnas yra pajamos, kurių tikitės, atėmus išlaidas, kurių tikitės vykdydami veiklą. Tai nėra tas pats, kas apyvarta ar pinigai sąskaitoje.
Paprastas pavyzdys:
| Skaičiavimas | Suma |
|---|---|
| Numatyti pardavimai per metus | 300 000 kr |
| Numatytos išlaidos | −100 000 kr |
| Numatytas pelnas | 200 000 kr |
Kaip numatomą veiklos pelną įrašote 200 000 kronų, o ne 300 000. Tada Skatteetaten apskaičiuoja avansinį mokestį kartu su likusia mokesčio kortelėje pateikta informacija.
Skatteetaten nurodo, kad įprasta mokėti nuo 34 iki 50 procentų pelno kaip avansinį mokestį. Institucija rekomenduoja atidėti apie 40 procentų kaip orientacinę taisyklę. Tai nėra fiksuotas mokesčio tarifas. Jūsų mokestis gali būti mažesnis arba didesnis.
Jei padeda, banke susikurkite atskirą mokesčių sąskaitą. Pavyzdžiui, perveskite dalį sumos kiekvieną kartą, kai sumoka klientas. Tuomet įmokos suma nebus netikėta.
Kaip užregistruoti pelną mokesčio kortelėje
Atidarykite mokesčio kortelę ir įrašykite numatomą pelną temoje „Næring“. Sumai apskaičiuoti galite naudoti Skatteetaten vedlį.
Darykite taip:
- Sudarykite realų visų metų biudžetą.
- Prisijunkite ir atidarykite savo mokesčio kortelę.
- Raskite veiklos dalį ir įrašykite numatomą pelną.
- Taip pat patikrinkite atlyginimą, NAV išmokas, turtą ir skolas.
- Peržiūrėkite naują apskaičiavimą ir įmokų sumas.
Jei gaunate ir atlyginimą, ir veiklos pajamas, galite pakeisti paskirstymą tarp avansinio mokesčio ir mokesčio išskaičiavimo iš atlyginimo. Pavyzdžiui, galite pasirinkti didesnį išskaičiavimą iš atlyginimo ir mažesnę avansinio mokesčio sąskaitą. Apskaičiuotas bendras mokestis bus toks pat.
Nelaikykite privataus pinigų išsiėmimo iš ENK atlyginimu. Kai pervedate pinigus iš įmonės sau, išsiėmimas nekeičia apmokestinamojo pelno.
Keturi avansinio mokesčio terminai 2026 m.
Įprasti terminai yra 15. kovo, 15. birželio, 15. rugsėjo ir 15. gruodžio. Skatteetaten atsižvelgia į savaitgalius ir valstybines šventes, todėl visada patikrinkite datą sąskaitoje.
| Įmoka | Įprastas terminas |
|---|---|
| 1 | 15. kovo |
| 2 | 15. birželio |
| 3 | 15. rugsėjo |
| 4 | 15. gruodžio |
Sąskaita paprastai gaunama maždaug prieš tris savaites iki termino. Ji pateikiama interneto banke, jei naudojate eFaktura. Kitu atveju ji ateina į Altinn pašto dėžutę. Jei atsisakėte skaitmeninio bendravimo, gausite ją paštu.
Patys įrašykite datas į kalendorių. Nesant sąskaitos mokestis nedingsta. Jei nesate tikri, Skatteetaten puslapyje patikrinkite Krav og betalinger.
MVA yra kitas mokėjimas, turintis kitus terminus. Jei įmonė peržengia ribą, skaitykite gidą apie MVA individualiai įmonei.
Kada turėtumėte pakeisti avansinį mokestį?
Pakeiskite mokesčio kortelę, kai keičiasi numatomas pelnas arba likusi jūsų finansinė padėtis. Galite keisti tiek kartų, kiek reikia, iki 15. gruodžio.
Atnaujinkite, kai:
- gaunate daugiau ar mažiau užsakymų, nei planavote
- didelės išlaidos pakeičia pelną
- pradedate ar baigiate įprastą darbą
- gaunate ligos ar tėvystės išmoką iš NAV
- veikla iš pelningos tampa nuostolinga
Jei jūsų pajamos nevienodos, galite pakeisti paskirstymą tarp ketvirčių. Skatteetaten laiko pajamas nevienodomis, kai numatomas pelnas ketvirtį yra du trečdaliai nustatytos sumos arba mažiau. Tuomet galite mokėti mažiau silpnu laikotarpiu ir daugiau stipriu laikotarpiu. Bendra suma nesikeičia vien dėl paskirstymo pakeitimo.
Jei turite neapmokėtų reikalavimų Skatteetaten, pasirinkimas dėl savo ketvirtinio paskirstymo gali būti paslėptas.
Ką daryti, jei sąskaita jau atėjo?
Mokesčio kortelę galite pakeisti po to, kai sąskaita išsiųsta, tačiau negalite tiesiog sumokėti savo pasirinktos sumos. Palaukite, kol Skatteetaten apdoros pakeitimą.
- Jei pakeitimas patvirtintas, mokate naują įmokos sumą.
- Jei avansinis mokestis nustatytas į nulį, sąskaita gali būti panaikinta nemokant.
- Jei pakeitimas nepatvirtintas iki termino, turite sumokėti sąskaitoje nurodytą sumą.
- Jei sumokėjote per daug, kitą kartą galite mokėti mažiau arba susigrąžinti pinigus per mokesčių apskaičiavimą.
Po 15. gruodžio turite susisiekti su Skatteetaten, kad pakeistumėte avansinį mokestį tiems patiems metams.
Kas nutinka, jei mokate per vėlai?
Dėl vienos pavėluotos įmokos gali tapti mokėtinas avansinis mokestis už likusią metų dalį. Tai yra svarbiausia šios tvarkos spąstai.
Jei Skatteetaten negauna mokėjimo per septynias kalendorines dienas po termino, institucija gali siųsti pranešimą apie priverstinį visos likusios metų sumos išieškojimą. Pranešime suteikiamas 14 dienų mokėjimo terminas.
Jei vis tiek nemokate, Skatteetaten gali išskaičiuoti pinigus iš pajamų arba įkeisti ką nors, ką turite. Papildomai skaičiuojamos palūkanos už vėlavimą.
Jei negalite sumokėti, pirmiausia patikrinkite, ar mokesčio kortelė teisinga. Tuomet susisiekite kuo anksčiau. Nelaukite priverstinio išieškojimo pranešimo. Atskirame gide apie likusį mokestį ir mokėjimo problemas paaiškinami galimi tolesni veiksmai, tačiau avansinis mokestis turi savo terminus.
Per daug, per mažai arba nuostolis
Per mažas avansinis mokestis paprastai kitais metais tampa likusiu mokesčiu, o per didelė suma grąžinama. Apskaičiavimą galite taisyti eigoje.
Jei po paskutinės metų įmokos matote, kad sumokėjote per mažai, galite sumokėti papildomą avansinį mokestį iki kitų metų 31. gegužės. Tuomet išvengiate palūkanų nuo sumos, kuri kitu atveju taptų likusiu mokesčiu.
Visiškai nauja ENK, kuri pirmaisiais metais tikisi nuostolio, paprastai neturi įrašyti nuostolio į mokesčio kortelę. Nurodykite jį mokesčių deklaracijoje. Jei Skatteetaten jau apskaičiavo avansinį mokestį, nustatykite numatomą veiklos pelną į nulį, kad sąskaitos būtų sumažintos arba panaikintos.
Vis tiek turite pateikti ENK mokesčių deklaraciją. Ji pateikiama kartu su jūsų privačia mokesčių deklaracija ir joje yra veiklos specifikacija. Žr. mokesčių deklaracijos paaiškinimą ir patikrinkite metinį terminą.
Paprasta rutina per metus
Kiekvieną mėnesį atnaujinkite nedidelį mokesčių biudžetą. Taip pastebėsite pokyčius prieš mokėjimo terminą.
Naudokite šią rutiną:
- Pajamas ir išlaidas įrašykite bent kartą per mėnesį.
- Apskaičiuokite naują numatomą metinį pelną.
- Palyginkite jį su suma mokesčio kortelėje.
- Perkelkite pinigus į mokesčių sąskaitą.
- Patikrinkite sąskaitą likus trims savaitėms iki kiekvienos įmokos.
- Iškart pakeiskite mokesčio kortelę, kai skirtumas tampa didelis.
SamfunnPrep įrankių puslapyje galite surinkti praktines užduotis ir rasti daugiau gidų kasdieniam gyvenimui Norvegijoje. SamfunnPrep teikia bendro pobūdžio informaciją; dėl konkretaus apskaičiavimo klauskite Skatteetaten arba buhalterio.
