# Іноземні доходи та майно в декларації про податки 2026

Якщо ти податково зареєстрований у Норвегії, ти повинен подати іноземні доходи та майно в декларації. Дізнайся про оподаткування нерухомості, банківських рахунків та доходів від оренди – без подвійного оподаткування.

Canonical: https://samfunnprep.no/uk/articles/utenlandsk-inntekt-formue-skattemelding-norge
Language: uk-UA
Publisher: SamfunnPrep
Author: Hlib Suslov
Published: 2026-07-11T13:11:43.762+00:00
Modified: 2026-10-05T21:08:54.599244+00:00
AI use policy: https://samfunnprep.no/ai-policy.txt

## Key takeaways

- Глобальний податковий обов'язок від першого дня проживання Після більше ніж 183 днів у Норвегії протягом дванадцяти місяців ти податково зареєстрований і повинен указати весь дохід та майно у всьому світі в декларації про податки.
- Нерухомість за кордоном лічиться максимум 30 відсотків Нерухомість за кордоном оцінюється на максимум 30 відсотків ринкової вартості, і податок на майно починається лише понад 1 900 000 крон у 2026 році.
- Skatteetaten автоматично отримує дані про рахунки Через угоду CRS Skatteetaten отримала інформацію про близько 1,7 мільйона іноземних рахунків за 2024 рік – добровільне виправлення є безпечним способом вийти з ситуації.

Якщо ти податково зареєстрований у Норвегії, ти повинен подати весь іноземний дохід та майно в декларації про податки – включаючи банківський рахунок, доходи від здачі в оренду та нерухомість у своїй країні. Однак ти рідко платиш подвійні податки: податкові угоди та податкові кредити це запобігають. Правила в цьому посібнику діють на липень 2026 року.

## Коли ти повинен платити податки до Норвегії за все, що ти маєш?

Ти є податково зареєстрованим у Норвегії, коли перебуваєш тут більше ніж 183 дні протягом дванадцяти місяців, або більше ніж 270 днів протягом 36 місяців. Тоді ти маєш за податковим законом § 2-1 обов'язок платити податки до Норвегії за **весь дохід та майно – як у Норвегії, так і за її межами**. Це називається глобальний податковий обов'язок.

Більшість людей, які переїжджають до Норвегії на роботу або сім'ю, таким чином стають податково зареєстрованими протягом першого року. Цей статус залишається до тих пір, поки Skatteetaten (норвезька податкова служба) не схвалить податкову реєстрацію за кордоном.

Підставові правила норвезького податку знаходяться у посібнику [декларація про податки в Норвегії](https://samfunnprep.no/uk/articles/skattemelding-norge). Ця стаття стосується того, про що багато людей цікавляться пізніше: того, що ти маєш та заробляєш за межами Норвегії.

## Що ти повинен указати в декларації про податки?

Весь дохід та майно за межами Норвегії повинні бути в декларації про податки. Нічого з цього не заповнюється заздалегідь – ти повинен це додати сам:

- **Банківський рахунок за кордоном**: залишок на 31. грудня та відсотки за весь рік
- **Нерухомість, дача або земля за кордоном**: вартість майна (див. наступний розділ)
- **Доходи від здачі в оренду за кордоном**: як правило, оподатковуються в Норвегії на 22 відсотки від чистого доходу (ставка на 2026 рік)
- **Акції, фонди та дивіденди за кордоном**: вартість на 31. грудня, дивіденди та прибутки
- **Пенсія з-за кордону**: сума, тип та країна походження

Використовуй валютні курси Norges Bank: курс на день операції або середньорічний курс для доходів, і курс на кінець року для майна та боргів. Зберігай документацію – Skatteetaten може попросити її.

## Нерухомість за кордоном: як її оцінюють

Нерухомість за кордоном отримує норвезьку вартість майна на максимум **30 відсотків ринкової вартості**. Квартира на батьківщині вартістю 2 мільйони крон таким чином становить максимум 600 000 крон в декларації про податки. Для порівняння, вторинна нерухомість у Норвегії оцінюється на 100 відсотків.

Податокна майно ти платиш у 2026 році вперше, коли чисте майно перевищує **1 900 000 крон** (3 800 000 крон для подружжя разом). Ставка становить 1,0 відсоток, і 1,1 відсоток понад 21,5 мільйони крон. Багато іммігрантів знаходяться нижче порогу навіть після того, як все за кордоном указане. Правильно звітувати часто дешевше, ніж люди побоюються – а борги можуть бути відраховані.

## Чи зможеш ти уникнути подвійного оподаткування?

Як правило, так. Норвегія має податкові угоди з понад 80 країнами, і угоди визначають, як уникнути подвійного оподаткування:

- **Податковий кредит** є основним методом: податок, який ти сплатив за кордоном на той самий дохід, відраховується від норвезького податку. Ти запитуєш кредит безпосередньо в декларації про податки в розділі «Метод уникнення подвійного оподаткування». Невикористаний кредит може бути перенесено на п'ять років вперед.
- **Метод виключення** застосовується до нерухомості в деяких договірних країнах, включаючи США, Китай та Марокко. Тоді нерухомість не оподатковується в Норвегії – але ти все одно повинен це указати, і відрахування за відсотки на борг може бути зменшено.

Ти повинен документувати іноземний податок квитанцією від податкової служби країни, англійською мовою або північногерманськими мовами. Якщо ти платиш [податок у джерелі за програмою PAYE](https://samfunnprep.no/uk/articles/kildeskatt-paye-utlendinger), ти зазвичай не подаєш декларацію про податки – тоді застосовуються особливі правила.

## Приклад: як працює податковий кредит

Припустімо, що ви здаєте в оренду квартиру у своїй країні походження і отримуєте 60 000 крон чистого доходу від оренди після вирахування видатків. У Норвегії податок становить 22 відсотки від цієї суми, тобто 13 200 крон. Якщо ви вже сплатили 8 000 крон податку на цей самий дохід у своїй країні, ви можете претендувати на податковий кредит розміром 8 000 крон у податковій декларації. Тоді ви платите до Норвегії лише різницю — 5 200 крон. Той же розрахунок застосовується для відсотків, дивідендів та пенсії з-за кордону.

Кредит не може перевищувати норвезький податок на той самий дохід. Якщо ви, наприклад, сплатили 15 000 крон податку у своїй країні, ви отримаєте максимум 13 200 крон податкового кредиту того року — решту можна перенести на наступні п'ять років. Пам'ятайте про квитанцію від податкової служби своєї країни: без документів ви не отримаєте цей кредит.

## Що буде, якщо ти нічого не указаш?

Skatteetaten вже автоматично отримує інформацію про іноземні рахунки. Через міжнародну угоду CRS (Common Reporting Standard) більше 100 країн щороку обмінюються даними про рахунки. За податковий рік 2024 року Skatteetaten отримала інформацію про близько 1,7 мільйона рахунків, які належать приблизно 800 000 осіб, за даними преси служби від квітня 2026 року. Не звітувати тому не означає приховуватися – це означає чекати листа.

Якщо Skatteetaten виявить невказані доходи або майно, ти можеш отримати **додатковий податок на 20 відсотків** податку, який ти уникнув, і до 60 відсотків при грубій недбалості або навмисності.

Існує безпечний спосіб вийти: **добровільне виправлення**. Якщо ти повідомиш сам – перш ніж Skatteetaten почне перевірку – ти уникнеш додаткового податку та анмальованого. Ти платиш лише податок та відсотки, до десяти років назад. Останні три податкові роки ти виправляєш сам у декларації про податки (самовиправлення). Уряд запропонував загострити програму, тому варто прибрати речі зараз, а не чекати.

## Як правильно повідомити іноземний дохід

Термін подання декларації про податки 30. квітня кожного року. Ось як ти діяш:

1. **Збери документацію**: виписки з рахунків, договори оренди, квитанції про податки та оцінки вартості з батьківщини.
2. **Розрахуй в норвезькі крони** за курсами Norges Bank.
3. **Додай розділ «Доходи та майно за кордоном»** до цифрової декларації про податки та заповни кожну статтю.
4. **Запитай податковий кредит** за податок, який ти сплатив за кордоном, з документацією.
5. **Виправ попередні роки** за допомогою самовиправлення або добровільного виправлення, якщо щось не вистачає.

На SamfunnPrep ти знайдеш більше простих посібників про податки та економіку, наприклад про [відрахування, які іммігранти часто забувають](https://samfunnprep.no/uk/articles/skattefradrag-innvandrere-2026), та [безплатні інструменти для новоприбулих](https://samfunnprep.no/uk/verktoy). Податки та благополуччя також є матеріалом для тесту з суспільствознавства – на SamfunnPrep ти можеш [вільно практикуватися](https://samfunnprep.no/register), коли це тобі підходить.

## FAQ

### Чи повинен я указати мій банківський рахунок на батьківщині в норвезькій декларації про податки?

Так. Якщо ти податково зареєстрований у Норвегії, ти повинен указати залишок на 31. грудня та відсотки за весь рік, навіть якщо сума невелика. Ці відомості не заповнюються заздалегідь, тому ти повинен їх додати сам. Skatteetaten вже автоматично отримує дані про рахунки більше ніж із 100 країн через угоду CRS.

### Я вже платю податок на доходи від оренди на батьківщині – чи повинен я платити подвійний податок у Норвегії?

Як правило, ні. Доходи від оренди повинні бути указані в Норвегії та оподатковані на 22 відсотки від чистого доходу (на 2026 рік), але податок, який ти сплатив за кордоном, відраховується як податковий кредит. У деяких податкових угодах нерухомість повністю виключена з норвезького оподаткування – але ти все одно повинен це указати.

### Як оцінюється моя квартира за кордоном – чи буду я платити податок на майно?

Нерухомість за кордоном оцінюється на максимум 30 відсотків ринкової вартості. Податок на майно ти платиш у 2026 році вперше, коли чисте майно перевищує 1 900 000 крон (3 800 000 для подружжя). Багато людей знаходяться нижче порогу навіть після того, як все указане, і борги можуть бути відраховані.

### Що буде, якщо я не указав іноземний дохід або майно у попередні роки?

Виправ це сам перед тим, як Skatteetaten зв'яжеться з тобою. За останні три податкові роки ти змінюєш безпосередньо в декларації про податки. Для старіших років це подається як добровільне виправлення: тоді ти уникнеш додаткового податку на 20–60 відсотків і платиш лише податок та відсотки, до десяти років назад.

### Який валютний курс я повинен використовувати в декларації про податки?

Використовуй курси Norges Bank. Для доходів і витрат ти можеш вибрати курс на день операції або середньорічний курс. Для майна та боргів ти використовуєш курс на кінець року. Будь послідовним та збереги розрахунок як документацію.

## Sources

- [Skatteloven § 2-1 (bosted, global skatteplikt)](https://lovdata.no/lov/1999-03-26-14/§2-1)
- [Skattemessig bosatt – ordforklaring](https://www.skatteetaten.no/ordbok/skatt/skattemessig-bosatt/)
- [Taxable value of property abroad](https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/get-the-taxes-right/property-and-belongings/houses-property-and-plots-of-land/tax-value/taxable-value-of-property-abroad/)
- [How to declare income and wealth abroad](https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/get-the-taxes-right/abroad/income-and-wealth-abroad/income-and-wealth-abroad/)
- [Double taxation (credit and exemption methods)](https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/get-the-taxes-right/abroad/double-taxation/)
- [Countries with which Norway has established a tax treaty](https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/get-the-taxes-right/property-and-belongings/houses-property-and-plots-of-land/countries-with-which-norway-has-established-a-tax-treaty/)
- [Formuesskatt (wealth tax rates)](https://www.skatteetaten.no/en/rates/wealth-tax/)
- [Skattesatser 2026](https://www.regjeringen.no/no/tema/okonomi-og-budsjett/skatter-og-avgifter/skatte-og-avgiftssatser/skattesatser-2026/id3121978/)
- [Undeclared income and/or wealth abroad (frivillig retting)](https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/get-the-taxes-right/abroad/income-and-wealth-abroad/undeclared-income-andor-wealth-abroad/)
- [Nye rapporteringsregler for krypto gir Skatteetaten helt nye kontrollmuligheter (CRS-tall 2024)](https://kommunikasjon.ntb.no/pressemelding/18866044/nye-rapporteringsregler-for-krypto-gir-skatteetaten-helt-nye-kontrollmuligheter?publisherId=1726411&lang=no)

Citation: Hlib Suslov, "Іноземні доходи та майно в декларації про податки 2026", SamfunnPrep, 2026-07-11T13:11:43.762+00:00, https://samfunnprep.no/uk/articles/utenlandsk-inntekt-formue-skattemelding-norge