# ПДВ для індивідуального підприємця: поріг 50 000 крон

Індивідуальні підприємці повинні зареєструватися для ПДВ, коли обіг перевищує 50 000 крон за дванадцять місяців. Дізнайтеся про ставки, декларацію ПДВ та помилок, яких слід уникати.

Canonical: https://samfunnprep.no/uk/articles/mva-enkeltpersonforetak-norge
Language: uk-UA
Publisher: SamfunnPrep
Author: Hlib Suslov
Published: 2026-07-16T14:18:38.434+00:00
Modified: 2026-10-06T23:27:07.713911+00:00
AI use policy: https://samfunnprep.no/ai-policy.txt

## Key takeaways

- Обов'язок ПДВ від 50 000 крон Індивідуальне підприємство повинно зареєструватися в Реєстрі податку на додану вартість, коли обіг перевищує 50 000 крон у дванадцятимісячному періоді, відповідно до Закону про податок на додану вартість § 2-1.
- Три ставки: 25, 15 та 12 відсотків Загальна ставка — 25 відсотків. Їжа та напої мають 15 відсотків, а перевезення пасажирів, проживання та кіно мають 12 відсотків (на 2026 р.).
- ПДВ назад три роки до реєстрації За допомогою зворотних розрахунків податку ви можете вирахувати вхідний ПДВ на закупівлі, зроблені до трьох років до реєстрації вашого підприємства в реєстрі ПДВ.

Якщо ви маєте індивідуальне підприємство (ІП) в Норвегії, ви повинні зареєструватися для податку на додану вартість (ПДВ), коли ваш обіг перевищує 50 000 крон за дванадцять місяців. Після цього ви додаєте ПДВ до рахунків-фактур та можете віднімати ПДВ на товари і послуги, які ви купуєте. Ось поріг, ставки та помилки, в які потрапляють багато нових підприємців.

## Що таке ПДВ, і що таке індивідуальне підприємство?

Податок на додану вартість (ПДВ) — це збір на продаж товарів та послуг. Покупець платить цей збір, а ви як продавець стягуєте його від імені держави. Індивідуальне підприємство (ІП) — це найпростіша форма бізнесу для однієї особи, яка веде економічну діяльність на свій ризик та відповідальність.

Коли ви ведете ІП, ви самі несете відповідальність як за податки, так і за ПДВ. Це два різні платежі: податок ви платите з прибутку, а ПДВ ви додаєте до ціни, яку платять клієнти. Якщо ви хочете краще розуміти податковий компонент, прочитайте [податки в Норвегії просто пояснено для іммігрантів](https://samfunnprep.no/uk/articles/skatt-enkelt-forklart-innvandrere). Якщо ви не впевнені, як створити компанію, SamfunnPrep має окремий посібник про те, [як зареєструвати індивідуальне підприємство](https://samfunnprep.no/uk/articles/registrere-enkeltpersonforetak).

## Коли індивідуальне підприємство повинно зареєструватися для ПДВ?

Ви повинні зареєструватися в Реєстрі податку на додану вартість, коли ваш обіг, об'єкт ПДВ, перевищує **50 000 крон протягом періоду дванадцяти місяців** (Закон про податок на додану вартість § 2-1, станом на липень 2026 р.). Поріг не стосується календарного року, а будь-якого дванадцятимісячного періоду. Сума розраховується без ПДВ, тобто чистий обіг.

Ви пересікаєте поріг у 50 000 крон через продажі, що створює зобов'язання щодо ПДВ. Сам рахунок-фактура, який перебільшує поріг, повинен містити ПДВ — але тоді компанія повинна бути спочатку зареєстрована. Якщо ви перевищуєте поріг 15 березня, обов'язок щодо ПДВ застосовується з цього рахунка-фактури.

Ви реєструєтеся самі через уніфіковану реєстраційну форму в Altinn, громадському порталі для підприємств. Якщо ви впевнені, що швидко перевищите поріг, ви можете подати заявку на попередню реєстрацію та додати ПДВ з першої крони.

Для **благодійних та громадськоспоживацьких організацій** поріг вищий: **140 000 крон** за дванадцять місяців (§ 2-1). Звичайні власники ІП завжди мають поріг у 50 000 крон.

Деякі послуги **звільнені** від ПДВ повністю. Тоді ви не повинні ні додавати ПДВ до продажу, ні вираховувати ПДВ з закупівель:

- **медичні послуги** (лікар, стоматолог, фізіотерапія) – Закон про податок на додану вартість § 3-2
- **освітні послуги** (курси та навчання) – § 3-5
- **деякі фінансові послуги** (кредити та страхування) – § 3-6

Якщо ви надаєте тільки такі послуги, ви можливо ніколи не досягнете обов'язку реєстрації.

## Які ставки ПДВ діють у 2026 році?

Норвегія має три ставки ПДВ. Найпоширеніша — 25 відсотків. У таблиці показано, що діє (ставки на 2026 р., Податкова служба):

| Ставка | Застосовується до |
|--------|------------------|
| **25 %** | Загальна ставка — більшість товарів та послуг |
| **15 %** | Продукти харчування (їжа та напої), вода та водовідведення |
| **12 %** | Перевезення пасажирів, проживання, кіно, спортивні заходи та парки розваг |

Наприклад, якщо ви продаєте консультаційні послуги або виробничі роботи, ви використовуєте 25 відсотків. Якщо ви керуєте невеликим закладом харчування, ви використовуєте 15 відсотків для їжі. Правильна ставка повинна стояти на рахунку-фактурі, який ви надсилаєте клієнту.

## Як працює декларація ПДВ

Коли ви зареєстровані, ви подаєте **декларацію ПДВ** (раніше називалася звіт про обіг) до Податкової служби. Там ви вказуєте **вихідний ПДВ** (збір, який ви стягли від клієнтів) мінус **вхідний ПДВ** (збір, який ви заплатили на власні закупівлі). Різницю ви платите державі, або вам повертають гроші.

Простий приклад: якщо ви стягли 25 000 крон ПДВ від клієнтів і заплатили 5 000 крон ПДВ на власні закупівлі, ви платите 20 000 крон державі. Якщо закупівлі більші за продажі, вам повертають гроші.

Основне правило полягає в тому, що декларація ПДВ подається **кожні два місяці — шість разів на рік**. Крайній термін — один місяць і десять днів після закінчення період. Якщо у вас немає обігу протягом періоду, ви повинні все одно подати «нульову декларацію».

Якщо ваш обіг менше ніж **1 мільйон крон** на рік, ви можете подати заявку на подання **річної декларації ПДВ**. Тоді крайній термін — 10 березня наступного року. Але ви повинні бути зареєстровані зі звичайними періодами принаймні дванадцять місяців. Нове ІП не може одразу почати з річної декларації.

Одна перевага, яку багато хто упускає, — це **зворотна розрахунки податку**. Коли ви реєструєтеся, ви можете вирахувати вхідний ПДВ на товари та послуги, які ви купили до дати реєстрації на **три років назад**, якщо покупки використовуються в операціях, об'єкті ПДВ (Закон про податок на додану вартість § 8-6). Якщо ви купили комп'ютер або інструменти до перевищення порогу, ви можете отримати назад ПДВ.

## Помилки, в які потрапляють нові підприємці

Найпоширеніша помилка — додавання ПДВ до рахунків-фактур **до** реєстрації компанії. Це неправомірно. Ви не можете виставити рахунок-фактуру з ПДВ до затвердження реєстрації.

Дорога помилка — навпаки: занадто довго чекати з реєстрацією. Податкова служба може перерахувати ПДВ, який ви повинні були стягти, і в кількох випадках скарг накладала **20 відсотків штрафу**. Якщо ви не додали ПДВ до рахунка-фактури, яка перебільшила поріг, ви повинні або видати рахунок-фактуру-коригування клієнту, або заплатити збір з власної кишені.

Коротко кажучи — на що вам варто звернути увагу:

- стежте, коли ваш обіг наближається до 50 000 крон
- зареєструйтеся в Реєстрі податку на додану вартість через Altinn як тільки перевищите поріг
- не виставляйте рахунки-фактури з ПДВ до реєстрації
- зберігайте всі квитанції — вони дають вам право на вирахування вхідного ПДВ
- подавайте декларацію ПДВ вчасно, навіть нульові декларації

Якщо ви вибираєте між роботою фрилансером або ІП, SamfunnPrep пояснює різниці в статті [фрилансер або ІП: податки, ПДВ та соціальний захист](https://samfunnprep.no/uk/articles/frilanser-eller-enk). Якщо ви розглядаєте акціонерне товариство, ви можете прочитати про [запуск акціонерного товариства або індивідуального підприємства](https://samfunnprep.no/uk/articles/starte-aksjeselskap-as-norge). Якщо ви платите податки вперше, посібник [платити податки в Норвегії вперше](https://samfunnprep.no/uk/articles/betale-skatt-forste-gang-norge) допоможе вам далі. Більше практичних інструментів для нових приборців ви знайдете в [набір інструментів для новачків](https://samfunnprep.no/uk/verktoy).

Правила щодо податків, зборів та трудової діяльності також є частиною навчальної програми іспиту зі суспільствознавства. Практикуйтеся безкоштовно на SamfunnPrep, і тоді правила та повсякденне життя впадуть вам в душу.

## FAQ

### Коли індивідуальне підприємство повинно зареєструватися для ПДВ?

Коли ваш обіг, об'єкт ПДВ, перевищує 50 000 крон у дванадцятимісячному періоді. Поріг застосовується до чистого обігу та будь-якого дванадцятимісячного періоду, а не календарного року.

### Чи можу я додати ПДВ до рахунка-фактури до реєстрації?

Ні. Ви не можете виставити рахунок-фактуру з ПДВ до реєстрації компанії в Реєстрі податку на додану вартість. Продаж, який перебільшує поріг у 50 000 крон, повинен містити ПДВ, але спочатку ви повинні зареєструватися.

### Які ставки ПДВ існують у Норвегії?

25 відсотків — це загальна ставка. 15 відсотків застосовується до їжі та напоїв, а 12 відсотків застосовується, зокрема, до перевезення пасажирів, проживання та кіно (на 2026 р.).

### Як часто я повинен подавати декларацію ПДВ?

Основне правило — кожні два місяці, шість разів на рік, з крайнім терміном один місяць і десять днів після закінчення періоду. При обігу менше 1 мільйона крон на рік ви можете подати заявку на річну декларацію після дванадцяти місяців.

### Чи можу я отримати назад ПДВ на закупівлі, зроблені до реєстрації?

Так. За допомогою зворотних розрахунків податку ви можете вирахувати вхідний ПДВ на закупівлі, зроблені до трьох років до реєстрації, якщо вони використовуються в операціях, об'єкті ПДВ.

### Що відбувається, якщо я зареєструюся занадто пізно?

Податкова служба може перерахувати ПДВ, який ви повинні були стягти, і накласти штраф. Ви ризикуєте змушені платити збір з власної кишені.

## Sources

- [Merverdiavgiftsloven kapittel 2 (§ 2-1 registreringsgrense)](https://lovdata.no/dokument/NL/lov/2009-06-19-58/KAPITTEL_2)
- [Merverdiavgift – satser](https://www.skatteetaten.no/en/rates/value-added-tax/)
- [Registrere, endre eller slette i Merverdiavgiftsregisteret](https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/register-change-delete/)
- [Slik fungerer merverdiavgift (utgående og inngående mva)](https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/how-vat-works/)
- [Små virksomheter kan søke om å levere mva-melding én gang i året](https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/paying-vat/small-enterprises-can-apply-to-report-vat-once-a-year/)
- [Merverdiavgiftshåndboken M-8-6.2 – tilbakegående avgiftsoppgjør (§ 8-6)](https://www.skatteetaten.no/en/rettskilder/type/handboker/merverdiavgiftshandboken/gjeldende/M-8/M-8-6/M-8-6.2/)
- [Etterberegning og tilleggsavgift på første faktura som førte virksomheten over beløpsgrensen](https://www.skatteetaten.no/en/rettskilder/type/vedtak/skatteklagenemnda/sporsmal-om-etterberegning-og-ileggelse-av-tilleggsavgift-pa-forste-faktura-som-forte-virksomheten-over-belopsgrensen-for-registrering-i-merverdiavgiftsregisteret/)

Citation: Hlib Suslov, "ПДВ для індивідуального підприємця: поріг 50 000 крон", SamfunnPrep, 2026-07-16T14:18:38.434+00:00, https://samfunnprep.no/uk/articles/mva-enkeltpersonforetak-norge