# Налоги в Норвегии — простое объяснение для иммигрантов

Простое введение в то, как работают налоги в Норвегии: skattekort, на что идут налоги, составные части подоходного налога, kildeskatt (PAYE) и skattemelding.

Canonical: https://samfunnprep.no/ru/articles/skatt-enkelt-forklart-innvandrere
Language: ru
Publisher: SamfunnPrep
Author: Hlib Suslov
Published: 2026-06-30T22:15:18.836+00:00
Modified: 2026-09-30T14:12:25.567565+00:00
AI use policy: https://samfunnprep.no/ai-policy.txt

## Key takeaways

- Налог удерживается автоматически Работодатель удерживает налог из зарплаты каждый месяц согласно вашему skattekort, так что вам не нужно ничего рассчитывать самостоятельно.
- Три составных части Подоходный налог состоит из 22 % на обычный доход, 7,6 % trygdeavgift и trinnskatt, который возрастает только на более высоких уровнях дохода.
- Kildeskatt и frikort Многие иностранцы могут выбрать фиксированный налог 25 % kildeskatt (PAYE), а в 2026 году можно заработать до 100 000 kr без уплаты налогов с помощью frikort.

Налоги в Норвегии проще, чем кажется. Работодатель удерживает налог из вашей зарплаты каждый месяц согласно вашему skattekort, так что вам не нужно ничего рассчитывать самостоятельно. Большинство наёмных работников платят около **25–35 %** от дохода, а многие иностранные работники могут дополнительно выбрать упрощённую схему kildeskatt (PAYE) с фиксированным налогом **25 %**.

## На что идут налоги?
Налоги — это то, что мы платим сообща за государство всеобщего благосостояния. Деньги идут, в частности, на:

- бесплатное образование и доступные детские сады
- врача общей практики, больницы и медицинские услуги
- пенсии, больничные, пособия по безработице и другие выплаты NAV
- дороги, общественный транспорт, полицию и оборону

Чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов платите — но и люди с низким доходом имеют доступ к тем же [социальным льготам](https://samfunnprep.no/ru/articles/nav-norge-innvandrere). В Норвегии вы платите налог с дохода (зарплата, пенсия и предпринимательская деятельность) и с имущества, превышающего определённый уровень.

## Skattekort и удержание налога
Когда вы устраиваетесь на работу, работодатель получает ваш skattekort (налоговую карточку) в электронном виде от Skatteetaten. Skattekort показывает, какой **процент удержания** должен применять работодатель. Для получения skattekort вам нужен норвежский идентификационный номер или d-nummer.

Каждый месяц работодатель удерживает налог из зарплаты и перечисляет его государству. Это называется **forskuddstrekk** (предварительное удержание) — вы платите налог постепенно в течение года, а не одним большим счётом в конце.

- Если у вас нет skattekort, работодатель обязан удержать **50 %**.
- Если ваш доход значительно изменился, вам следует самостоятельно обновить skattekort на skatteetaten.no. Если в течение года вы платите слишком мало, на следующий год у вас может возникнуть [задолженность по налогу (restskatt)](https://samfunnprep.no/ru/articles/skattekort-baksmell-2026).

## Составные части подоходного налога
Для обычного наёмного работника налог состоит из трёх частей:

- **Налог на обычный доход — 22 %.** Фиксированная ставка от дохода за вычетом вычетов (например, стандартного вычета и вычета процентов по кредиту).
- **Trygdeavgift (взнос в систему социального страхования) — 7,6 %** от валовой зарплаты в 2026 году. Финансирует народную пенсионную систему: пенсии, больничные и подобное.
- **Trinnskatt (ступенчатый налог)** — дополнительный налог, который начисляется только с более высоких доходов, ступень за ступенью.

Trinnskatt на 2026 год выглядит следующим образом:

| Доход свыше | Trinnskatt |
| --- | --- |
| 226 100 kr | 1,7 % |
| 318 300 kr | 4,0 % |
| 725 050 kr | 13,7 % |
| 980 100 kr | 16,8 % |
| 1 467 200 kr | 17,8 % |

Вы платите более высокую ставку только с той части дохода, которая превышает каждый порог — не со всей зарплаты. Если вы зарабатываете менее 226 100 kr, trinnskatt не взимается.

Именно поэтому средняя ставка налога ниже, чем думают многие. Например, если вы зарабатываете **500 000 kr** в 2026 году, в целом ваш **средний налог составит около 20–25 % с учётом вычетов** — то есть вы сохраняете явно более трёх четвертей зарплаты.

## Kildeskatt (PAYE): упрощённая схема
Многие, кто приезжает работать в Норвегию на короткий срок, автоматически попадают в схему **kildeskatt på lønn** (по-английски PAYE — «Pay As You Earn»). В этом случае вы платите фиксированную ставку **25 %** от зарплаты, при этом trygdeavgift уже включена. Если вы освобождены от trygdeavgift в Норвегии, ставка составляет **17,4 %** в 2026 году.

Преимущество в том, что всё уже сделано: налог уплачен сразу, вы не получаете skattemelding и вам не нужно проходить налоговый расчёт.

Вы можете пользоваться kildeskatt, пока ваш доход не превышает **725 050 kr** в 2026 году. Если вы зарабатываете больше или у вас крупные вычеты (например, проценты по кредиту, расходы на маятниковую миграцию или уход за ребёнком), вам может быть выгоднее **выйти из схемы** и платить налоги в обычном порядке. В этом случае вы подаёте skattemelding, как все остальные.

## Skattemelding и налоговый расчёт
Каждую весну большинство людей получают уже заполненную **skattemelding** (налоговую декларацию) от Skatteetaten с обзором доходов, вычетов и имущества. Вам нужно проверить правильность данных, добавить положенные вам вычеты и подать декларацию — обычно до **30 апреля**.

После этого приходит **skatteoppgjør** (налоговый расчёт):

- Если вы заплатили слишком много налога в течение года, вам **возвращают деньги**.
- Если вы заплатили недостаточно, вы должны заплатить **restskatt** (недоимку).

Существует несколько [вычетов, на которые иммигранты часто имеют право](https://samfunnprep.no/ru/articles/skattefradrag-innvandrere-2026). Подробнее о том, как заполнить [skattemelding](https://samfunnprep.no/ru/articles/skattemelding-norge).

## Frikort при низком доходе
Если в течение года вы зарабатываете мало, платить налоги не нужно. В 2026 году вы можете заработать до **100 000 kr** без уплаты налогов с помощью **frikort** (справки об освобождении от налога). Это полезно для студентов, молодёжи и работников на неполную ставку.

- Просмотреть и заказать frikort можно на skatteetaten.no.
- Если у вас несколько работодателей, вы должны самостоятельно распределить сумму между ними.
- Если вы зарабатываете более 100 000 kr без skattekort, работодатель удержит **50 %** с суммы, превышающей лимит.

Подробнее о [frikort и безналоговом доходе](https://samfunnprep.no/ru/articles/frikort-skatt-2026).

## Sources

- [Kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere (PAYE)](https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/tax-deduction-card-and-advance-tax/i-am-a-foreign-employee/paye/)
- [Trinnskatt – satser](https://www.skatteetaten.no/en/rates/bracket-tax/)
- [Alminnelig inntekt](https://www.skatteetaten.no/en/rates/general-income/)
- [Frikort – se, bestille og fordele mellom arbeidsgivere](https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes/tax-deduction-card-and-advance-tax/exemption-card/)

Citation: Hlib Suslov, "Налоги в Норвегии — простое объяснение для иммигрантов", SamfunnPrep, 2026-06-30T22:15:18.836+00:00, https://samfunnprep.no/ru/articles/skatt-enkelt-forklart-innvandrere